Bankenprüfung

Unsere Klienten umfassen österreichische und international tätige Banken(gruppen) jeder Größe sowie deren Zweigniederlassungen im Inland. Um den geschäftsspezifischen Anforderungen gerecht zu werden, haben wir innerhalb Deloitte Österreich einen Pool von mehr als 100 Spezialistinnen und Spezialisten für die Bankenprüfung gebildet, die exklusiv in diesem Bereich tätig sind.

Unsere Prüfung führen wir risikoorientiert entsprechend der international standards on auditing (ISA) durch. Aufgrund der immensen Bedeutung der IT innerhalb der Banken, hat die Prozess- und Kontrollprüfung einen sehr hohen Stellenwert. Die Prüfung der allgemeinen Computerkontrollen (GITCs) und der automatisierten Kontrollen wird dabei durch Fachexperten durchgeführt, die überwiegend oder ausschließlich in der IT-Prüfung und -Beratung von Banken eingesetzt sind. Für die Analyse der Prozesse und Daten unserer Klienten setzen wir verstärkt moderne analytische Tools ein, die auch künstliche Intelligenz umfassen. Dadurch sind wir in der Lage, Gesamtdaten einzelner Prüffelder sehr rasch und effizient zu visualisieren und Ausreißer oder Auffälligkeiten zu lokalisieren. Dies hilft uns zb in der Kreditprüfung stark zur Fokussierung auf die tatsächlich risikobehafteten Engagements. Weitere Details zu unserem prüferischen Vorgehen und unserer Organisation iZm Audit finden Sie hier.

Deloitte ist der bevorzugte Partner der EZB für die Durchführung von on-site-supervisory Aktivitäten innerhalb der europäischen Bankenunion. Das unterstreicht den hohen Anspruch, den wir an die Qualität unserer Arbeit haben - Qualität ist unsere oberste Priorität. So konnten bspw alle vier von Deloitte Österreich geprüften und bislang einem Enforcementverfahren unterzogenen Banken dieses ohne Fehlerfeststellungen abschließen.

Zusätzlich zu verschiedenen Funktionen unserer Bankenprüfungspartner bei den österreichischen Standardsettern - den einschlägigen Fachsenaten der Kammer der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer sowie relevanter AFRAC-Arbeitsgruppen - verfügen wir mit Peter Bitzyk als österreichischem Vertreter der Bankenarbeitsgruppe von Accountancy Europe über einen laufenden Kontakt zu den Regulatoren auf europäischer Ebene. Das ermöglicht nicht nur uns, sondern insbesondere unseren Klienten, aufsichtsrechtlich immer am Puls der Zeit zu sein.

Unser Bankenprüfungsteam bietet Ihnen folgende Dienstleistungen an:

• Prüfung von Einzel- und Konzernabschlüssen von Kreditinstituten nach UGB/BWG und IFRS sowie der Anlage zum Prüfungsbericht (AzP)
• Prüfung oder prüferische Durchsicht (Review) von Quartals- oder Halbjahres-Finanzinformationen
• Prüfung bestimmter Finanzinformationen nach § 44 BWG von Zweigniederlassungen ausländischer Kreditinstitute in Österreich
• Gesetzlich vorgeschriebene Sonderprüfungen (bspw: Gründungen, Verschmelzungen, Spaltung, Übernahmeverfahren, Einziehung Partizipationskapital, Sacheinlagen,)
• Freiwillige Sonderprüfungen
  • Prüfung bankinterner Kontrollsysteme und betrieblicher Abläufe; Beurteilung deren Angemessenheit; Verbesserungsvorschläge
  • Anrechnung von Jahres- und Zwischengewinnen als hartes Kernkapital
  • Evaluierung und Prüfung der Einhaltung der Regeln des Österreichischen Corporate Governance Kodex (ÖCGK)
• Durchführung von vereinbarten Untersuchungshandlungen (agreed upon procedures) jedweder Art (bspw: Einhaltung der GRI-Standards in der Nachhaltigkeitsberichtserstattung, Einhaltung der Vorschriften (UGB/NaDiVeG) für die nichtfinanzielle Erklärung)
• Durchführung von financial und regulatory due diligence im Rahmen von geplanten Transaktionen
• Ausstellung von Comfort Letter im Rahmen von Kapitalmarkttransaktionen (insb. Kapitalerhöhungen, Emissionsrahmenprogramme)
• Pre-Audit hinsichtlich Compliance mit erwarteten Änderungen im Aufsichtsrecht
• Sonstige Prüfungen für aufsichtsrechtliche Zwecke 
• Unterstützung der / Übernahme von Tätigkeiten der internen Revision (sofern keine Abschlussprüfung durch uns durchgeführt wird)
• Analyse und Prüfung der Umsetzung bestimmter Verbesserungsvorgaben der OeNB/FMA im Nachgang zu on-site-Prüfungen