Abschluss­­prüfung

Die Jahres- & Konzernabschlussprüfung auf gesetzlicher sowie auf freiwilliger Basis stellt eine unserer wichtigsten Aufgaben dar. Unsere Klienten – Industrie-, Handel- und Dienstleistungsunternehmen einschließlich mittelständischer Gewerbebetriebe – stammen aus allen wesentlichen Branchen. Um diesen unterschiedlichen Anforderungen gerecht zu werden, haben wir fachübergreifende Industryline Expertise in den folgenden Bereichen:

• Consumer Business
• Energy & Resources
• Life Sciences & Healthcare
• Public Sector
• Real Estate
• Technology, Media & Telecommunications

Aufgrund der Besonderheiten und sondergesetzlichen Regelungen haben wir spezielle Prüfungsgruppen für Banken und Versicherungen gebildet.

Audit Transformation – unser moderner Prüfungsansatz

Die klassische Abschlussprüfung sieht zurück. Wir bei Deloitte blicken mit Ihnen auch voran. Für unsere Kunden prüfen wir analytisch, ganzheitlich und mit Weitsicht den Status quo. Unsere Prüfung bietet Ihnen eine starke Basis für fundierte künftige Entscheidungen. Wir machen Ihre Pflicht zur Kür.

Deloitte verfügt über einen einheitlichen Prüfungsansatz, der konsequent auf die unternehmensspezifischen Themen unserer Kunden ausgerichtet ist und gleichzeitig unsere hohen Qualitätsansprüche an die Abschlussprüfung erfüllt. Basis jeder Prüfung ist immer und kompromisslos die ausgeprägte Kenntnis der relevanten Rechnungslegungsvorschriften und die Anwendung der einschlägigen Prüfungsstandards. Aufgrund unserer fachübergreifenden Branchen-Expertise können wir auf einen umfassenden Erfahrungsschatz zurückgreifen und ermöglichen für unsere Kunden eine effiziente und maßgeschneiderte Prüfungsabwicklung.

Branchenkenntnis und Fachexpertise

Die Grundlage unserer Prüfungsstrategie ist eine tiefgehende Kenntnis des Geschäftsmodells unserer Kunden und der Märkte in denen sie tätig sind sowie ein profundes Verständnis der regulatorischen und rechnungslegungstechnischen Herausforderungen, mit denen sie konfrontiert sind.

Im nächsten Schritt ist es notwendig, ein klares Verständnis der wesentlichen Prozessbereiche innerhalb des internen Kontrollsystems sowie der wesentlichen IT- Systeme und der Kontrollaktivitäten zu gewinnen.

Risikoanalyse mittels Data Analytics und maßgeschneidertes Prüfungskonzept

Die aus den beiden vorhergehenden Schritten gewonnenen Informationen sind die Grundlage unserer Risikoanalyse mit dem Ziel, jene Risiken zu identifizieren, welche zu einer wesentlichen Fehldarstellung im Jahres- oder Konzernabschluss führen können. Diese Risiken gilt es zu adressieren.

Deloitte als weltweit größter Anbieter von Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen hat massiv in die Integration modernster Innovationen wie Künstliche Intelligenz, Robotics und fortgeschrittener Analysemethoden in die Prüfungswerkzeuge und in den Prüfungsablauf investiert und entwickelt diese laufend weiter. Unser internationales Netzwerk gestattet den jederzeitigen Zugriff auf diese Prüfungsinstrumente. Das Fachwissen unseres Prüfungsteams ermöglicht es uns, sie an die spezifischen Anforderungen unserer Kunden anzupassen.

Die Risikoanalyse bildet das Herzstück unseres Prüfungskonzepts. Die Visualisierung von Analyseergebnissen zeigt relevante Daten in ihrer Gesamtheit und insbesondere Ausreißer und Auffälligkeiten auf. Nach gemeinsam durchgeführter Ursachenanalyse können daraus auch Potentiale für Verbesserungen der Datenqualität und gegebenenfalls der Prozesse unserer Kunden identifiziert werden. So gelangen wir nicht nur zu einer maßgeschneiderten Prüfungsstrategie und einem maßgeschneiderten Prüfungsplan, sondern bringen unseren Kunden immer auch einen Mehrwert durch gezielte Empfehlungen.

Wir setzen unsere Datenanalysetools in jeder Phase der Prüfung ein. Sie ermöglichen uns eine tiefgehende Untersuchung der gesamten Buchungsdatenbasis, sodass eine größtmögliche Prüfungssicherheit erreicht wird. Im Hinblick auf Einzelfallprüfungen können wir uns darauf basierend daher auf die wesentlichen Themen konzentrieren.

Dokumentation und Berichterstattung

Unsere Prüfungshandlungen und Prüfungsergebnisse werden zur Gänze elektronisch in unserem weltweit eingesetzten Prüfungstool EMS dokumentiert. Dies stellt auch eine global einheitliche Prüfungsqualität sicher.

Jedwede Erkenntnisse aus der Prüfung besprechen wir laufend mit dem Management und der jeweiligen Fachabteilung unserer Kunden. Die Berichterstattung findet entsprechend der gesetzlichen Regularien gegenüber dem Management und dem jeweiligem Aufsichtsorgan statt.

Quality as our priority one two and three – höchster Fokus auf Qualität

Bei Qualität und Unabhängigkeit gehen wir keine Kompromisse ein!

Wir haben daher ein Qualitätssicherungssystem implementiert, das alle relevanten Einflussbereiche umspannt und auf 4 Säulen fußt.

Qualifikation unserer Mitarbeiter

Für Deloitte stellt Wissen – und damit das Wissen unserer MitarbeiterInnen – einen unserer größten Werte dar. Daher legen wir besonderen Wert auf die Auswahl, Aus- und Weiterbildung unserer MitarbeiterInnen. Die Auswahl folgt einem strukturierten und selektiven Prozess und zielt einerseits auf Absolventen eines einschlägigen Studiums und andererseits auf Branchenexperten aus den von uns geprüften Industrien. Beginnend mit einem einheitlichen Ausbildungsprogramm für AbschlussprüferInnen absolvieren unsere MitarbeiterInnen laufend fach- und branchenspezifische Fortbildungen nach einem levelspezifischen und zentral organisierten Learning-Curriculum. Sie absolvieren dabei jährlich ein mehrfaches der gesetzlich vorgeschriebenen Fortbildungsverpflichtung. Interne Newsletter über fachliche Neuerungen, die Möglichkeit der Teilnahme an externen Fortbildungsveranstaltungen und monatliche AuditJourFixe halten unsere MitarbeiterInnen umfassend up-to-date und stellen damit kontinuierlich eine hohe Qualifikation sicher.

Maßnahmen zur Sicherung der Unabhängigkeit

Die Unabhängigkeit und Unbefangenheit des Abschlussprüfers ist unabdingbare Voraussetzung für die Annahme und Durchführung von Prüfungsaufträgen. Es ist daher unsere Pflicht, sämtliche in diesem Zusammenhang geltenden Regularien kontinuierlich einzuhalten. Unsere Mitarbeiter werden daher fortlaufend über die relevanten Bestimmungen mittels Newsletter, Anwendungshilfen, Leitfäden und Schulungen informiert. Deloitte unterhält globale Systeme, welche die notwendigen Unternehmensinformationen liefern, um PartnerInnen sowie Fachkräfte bei der Einhaltung der Anforderungen an die persönliche und berufliche Unabhängigkeit zu unterstützen. Zusätzlich hat Deloitte Österreich in Wien unter der Führung des „Director of Independence“ eine für die Koordination und Überwachung der Maßnahmen zur Unabhängigkeit zentral zuständige Fachabteilung „Independence Austria“ installiert.

Interne Prozesse und Kontrollen zur Sicherstellung der Prüfungsqualität

Qualität steht bei Deloitte global in äußerst starkem Fokus und ist nicht nur unsere Priorität Nummer eins, sondern auch Nummer zwei und drei. Die letzten Bilanzskandale um Wirecard und Commerzialbank haben die enorme Wichtigkeit einer hohen Prüfungsqualität aufgezeigt.

Um dieser wichtigen Aufgabe gerecht zu werden, hat Deloitte u.a. ein globales Audit Quality Monitoring & Measurement Programm installiert mit dem Ziel, die Art und Weise der Überwachung der Prüfungsqualität und der Mängelbehebung neu zu gestalten und fortlaufend weiterzuentwickeln sowie der kontinuierlichen Verbesserung des internen Qualitätssicherungssystems.

Die laufende Überwachung noch nicht abgeschlossener Prüfungen wird durch ein IT-gestütztes Diagnosesystem unterstützt sowie mittels themenspezifischer Überprüfungen durch eigens geschulte MitarbeiterInnen.

Abschlussprüfungen von Unternehmen von öffentlichem Interesse unterliegen unter anderem einer auftragsbezogenen Qualitätskontrolle (Engagement Quality Control Review - EQCR). Solche EQCRs werden von PartnerInnen durchgeführt, die unabhängig vom Prüfungsteam sind und über ausreichende und angemessene Erfahrung und berufliche Qualifikationen verfügen.

Im Rahmen der jährlichen Practice Reviews (Nachschau) werden ausgewählte Prüfungsaufträge auch nachträglich überprüft und etwaige Feststellungen zur Einhaltung der Vorgaben für die Prüfung getroffen. Diese Practice Reviews werden durch PrüfungspartnerInnen aus anderen Mitgliedsfirmen geleitet.

Die Analyse von allfälligen Mängeln der Prüfungsqualität ist ein wesentlicher Faktor zu ihrer laufenden Verbesserung. Deloitte Mitgliedsfirmen erstellen einen Audit Quality Plan, in dem Schwerpunktthemen aus der Ursachenanalyse sowie die daraus abgeleitete Maßnahmen festgelegt werden.

Externe Qualitätskontrollen

Zusätzlich zu den eigenen Überwachungsaktivitäten der Prüfungsqualität unterliegen die Deloitte Mitgliedsfirmen einer externen Überprüfung durch lokale Prüfungsaufsichtsbehörden. In Österreich umfasst dies Qualitätssicherungsprüfungen durch anerkannte Qualitätssicherungsprüfer (zumindest alle sechs Jahre) und – für die Prüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse – behördliche Inspektionen durch die Abschlussprüferaufsichtsbehörde (APAB). In 2019 fanden bei Deloitte sowohl eine Inspektion seitens der APAB als auch eine Qualitätssicherungsprüfung mit positivem Ergebnis statt.

Team

It‘s all about the people. Eine erfolgreiche Abschlussprüfung benötigt ein gut eingespieltes Team aus Prüfungspartner, Prüfungsleiter, Kernteam und Spezialisten. Dabei ist nicht nur die fachliche Expertise eines jeden Einzelnen relevant, sondern insbesondere auch die Zusammenarbeit und das Vertrauen im Team. Dies fördern wir durch eine starke aktive Einbindung des Prüfungspartners in das Prüfungsgeschehen, klare Strukturen und Verantwortlichkeiten innerhalb des Teams sowie eine offene Gesprächskultur und fortlaufende Feedback- und Reviewschleifen. So stellen wir sicher, dass die richtigen Themen erkannt und in geeigneter Weise bearbeitet sowie gleichzeitig die mit unseren Kunden vereinbarten Termine eingehalten werden.

Engagement Partner

Der Engagement Partner ist der zentrale Ansprechpartner für Geschäftsleitung und Aufsichtsrat bzw Prüfungsausschuss unserer Kunden. Er ist verantwortlich für die ordnungsgemäße Abwicklung der Prüfung und trifft final alle relevanten Entscheidungen. Ebenso ist er im Falle von Konzernabschlussprüfungen Ansprechpartner für die Komponentenprüfer innerhalb des Deloitte-Netzwerks; Bilanzierungsentscheidungen mit Relevanz für den Konzernabschluss müssen verpflichtend mit ihm abgestimmt werden, da er Letztentscheider ist.

Kernteam

Wir stellen unser Kernteam nach den spezifischen Anforderungen an die jeweilige Prüfung zusammen. Hier vereinen wir stets das nötige Branchen-Know-How mit dem benötigten Rechnungslegungs- und regulatorischen Background. Beispielsweise setzen wir im Bereich der Bankenprüfung eigens auf diesen komplexen Zweig spezialisierte Teams ein. Unsere Kernteams werden von Mitarbeitern mit langjähriger Erfahrung geleitet – der Prüfungsleiter ist dabei Hauptansprechpartner für alle Abteilungs- und Bereichsleiter unserer Kunden und für die operative Durchführung der Prüfung vor Ort verantwortlich.

Spezialisten

Unsere Deloitte Praxis in Wien verfügt über einen breiten Pool an Spezialisten für komplexe Themenstellungen wie bspw im Bereich Steuern, Unternehmensbewertung, Finanzinstrumente, IFRS, IT & Cybersecurity, Regulatory & Compliance oder auch Nachhaltigkeitsbelange. Auch verfügen wir über eine analytics community, die Prüfungsteams in der umfangreichen digitalen Datenanalyse durch stetig weiter entwickelte Auswertungsmöglichkeiten in unseren verschiedenen IT-Tools unterstützt. Spezialisten im Bereich der IT-Prüfung sind stets Teil des Kernteams in allen IT-dominierten Branchen; andere Experten ziehen wir bei Bedarf hinzu.

Netzwerk

Als weltweit größte Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungskanzlei ist Deloitte immer nah am Kunden. So können wir Prüfungsleistungen im Kleinen aber auch im Großen erbringen. Wir nutzen dabei einheitliche Prüfwerkzeuge und Prozesse und stellen dadurch weltweit einheitlich hohe Qualitätsstandards sicher. Deloitte Österreich verfügt über 10 Standorte und ist in ein weltweites Netzwerk von Mitgliedsgesellschaften aus mehr als 150 Ländern eingebunden. Wir kombinieren somit das Beste aus zwei Welten – regionale Kompetenz verbunden mit der Stärke eines größeren Verbundes.

Kommunikation

Es ist uns ein besonderes Anliegen, mit unseren Kunden stetig im Gespräch zu sein. Dies ermöglicht uns, aktuelle Themen unserer Kunden zeitnah in der Prüfung zu berücksichtigen und fördert unterdessen eine zeitgerechte und budgetgetreue Abgabe des Prüfungsurteils.

Wir kommunizieren aber nicht nur pflichtgemäß, sondern insbesondere auch proaktiv. Darunter verstehen wir zum einen die regelmäßige Information über Themen, die auf unsere Kunden zukommen könnten, wie bspw. Fachfragen der Rechnungslegung, Auswirkungen von Gesetzesänderungen oder geplante Änderungen im regulatorischen Umfeld unserer Kunden. Zum anderen ist es für uns von großer Bedeutung, unsere Kunden laufend und transparent über den Stand der Prüfung zu informieren, schnell und fundiert Rückmeldung zu Fragen unserer Kunden zu geben und ausdrücklich auch regelmäßig unsere Erkenntnisse aus der Prüfung im Hinblick auf Optimierungsmöglichkeiten oder Handlungsalternativen aufzuzeigen und so auch für unsere Kunden einen entscheidenden Mehrwert aus der Prüfung zu schaffen.