Points de vue
IFRS 17 – conduire sur une autoroute en construction
Le secteur de l'assurance travaille sans relâche à la mise en œuvre de l'IFRS 17. Près de trois ans après la publication de la nouvelle norme d'information financière il reste encore beaucoup à faire. Ce n'est pas si surprenant étant donné l'IFRS 17 oblige le secteur à revoir radicalement ses rapports externes et internes. Il n'est pas possible cette fois de créer un système de déclaration parallèle (Solvabilité II) ou d'ajouter une étape supplémentaire au processus existant (test de transfert de risque), comme cela a été fait par le passé.
Les personnes impliquées dans la mise en œuvre de la norme IFRS 17 reconnaissent que le défi auquel elles sont confrontées dépasse de loin celui d'un projet « normal », et pas uniquement parce que c'est le discours véhiculé par les consultants.
La nouvelle autoroute…
Même si vous êtes un assureur expérimenté, vous serez contraint de faire des choix difficiles en avançant sur la voie de la norme IFRS 17. Une autoroute toujours en construction.
…comment faire pour circuler dessus
Voici quelques observations sur les points à surveiller sur votre trajet menant à l'adoption de la norme IFRS 17 et les questions que vous pourriez avoir à vous poser en évoluant sur cette autoroute toujours en construction.
Apprentissage des nouvelles règles : prenez le temps de comprendre la norme IFRS 17.
Le niveau de connaissance et, plus particulièrement, la façon d'interpréter ces connaissances de manière professionnelle, varie beaucoup selon que l'on se place au niveau des hauts responsables, de la gestion de projet, des actuaires, des comptables, des spécialistes des systèmes et des processus, de la gestion interne de la performance ou des relations avec les investisseurs. On sous-estime souvent le temps et le nombre de répétitions nécessaires pour transmettre ou acquérir ce bon niveau de connaissances. Si l'auto-apprentissage peut être suffisant pour certaines personnes, la majorité des employés auront besoin de séances dirigées. Si vous n'investissez pas suffisamment de temps pour faire comprendre les « règles » de la norme IFRS 17 à toutes les parties concernées, vous courrez le risque de prendre de mauvaises décisions à différents niveaux de votre entreprise en raison de méprises ou de mauvaises interprétations.
Questions à se poser :
- Vos collaborateurs ont-ils consacré suffisamment de temps à la compréhension des exigences et sont-ils en mesure de prendre des décisions en toute connaissance de cause ?
- Comment adaptez-vous la formation pour chaque groupe de parties prenantes ?
- Prévoyez-vous une série de séances de formation pour faire face à l'évolution des règles ?
Surveillance des panneaux et de la signalisation : repérez les décisions à prendre et transmettez l'information.
Plus vous avancez, moins la route semble balisée. Devez-vous prendre la bretelle de droite, celle de gauche, ou continuer tout droit ? Les choix peuvent parfois porter sur un point de détail de la conception. D'autres fois, c'est l'orientation principale qui est en jeu, comme par exemple la classification de vos produits. Le nombre de décisions à prendre peut sembler énorme, tout comme l'ampleur de la communication interne nécessaire qui en résulte.
Questions à se poser :
- Êtes-vous attentif aux prochains points de décision ?
- Risquez-vous de céder à la fatigue liée à la prise de décision ?
- Savez-vous quelles sont les personnes affectées par vos décisions au sein de l'entreprise ?
- Comment les tenez-vous informées si vous décidez de faire machine arrière ?
Un conducteur avec le permis adéquat : choisir quelqu'un qui possède les qualifications et l'expérience appropriées.
Il n'est pas facile d'identifier la ou les bonnes personnes à mettre aux commandes pour les nombreuses décisions relatives à la norme IFRS 17. Cela est particulièrement vrai lorsque des implications dans de nombreux domaines doivent être examinées en même temps, comme c'est le cas pour les directives de souscription, la méthodologie de comptabilité et de provisionnement, et les indicateurs clés de performance (KPI). Les différentes étapes du projet nécessitent différents types d'expertise ou différentes personnalités.
Questions à se poser :
- Quel est le profil du décideur dont vous avez actuellement besoin pour votre projet ?
- Comment le profil requis évolue-t-il au cours des différentes étapes du projet ?
- La validité de la décision est-elle parfois contestée ou réaffirmée ?
Évitez les retards inutiles : prenez des risques calculés.
Il est essentiel de maintenir un équilibre sain entre la compréhension de tous les impacts pertinents et l'avancement du projet. Dans tout projet, il y aura un « pousseur » et un « tireur », chacun ayant de bonnes raisons d'avancer rapidement au lieu de prendre plus de temps. Vous devrez peut-être choisir entre attendre que la route soit finie de construire ou continuer en vous fiant au marquage au sol temporaire. Tant que la route ne sera pas complètement construite, les implications financières et opérationnelles de la norme IFRS 17 ne seront pas entièrement connues. Lorsque vous faites vos choix de système ou de méthodologie, vous pouvez soit continuer à passer du temps à analyser chaque problème en profondeur, soit fixer des limites pour le moment. L'analyse approfondie d'un sujet ralentit généralement le projet, même si cela peut permettre de mieux l'orienter. Mais même les décisions les plus éclairées actuellement ne garantissent pas qu'elles ne seront pas remises en cause plus tard.
Questions à se poser :
- Vos décideurs sont-ils conscients des implications et des contraintes de leurs choix ?
- Comment maintenez-vous l'équilibre entre votre vision à long terme et votre vision à court terme ?
- Quels sont les facteurs que vous prenez en compte ?
- Êtes-vous à l'aise avec le niveau d'incertitude qui pèse sur vos choix méthodologiques ?
Navigation : consultez et redessinez vos cartes.
Il n'y a pas de système de navigation par satellite pour ce voyage, vous devez partir de vos anciens systèmes et cartes de processus (ou les établir) et tracer les nouvelles au fur et à mesure. Les sociétés d'assurance se sont développées grâce à une large mosaïque multidimensionnelle de systèmes frontaux, de grands livres auxiliaires et de systèmes de déclaration financière et réglementaire qui n'ont probablement jamais été schématisés tous ensemble. Nous devons comprendre à la fois l'ancien monde et le monde nouveau pour aller dans la bonne direction. Des points apparemment peu importants dans votre système et sur votre carte de processus, qui n'ont jamais été reliés entre eux auparavant, devront peut-être être coordonnés. Les détails sont importants.
Questions à se poser :
- Avez-vous une idée de votre position actuelle et de votre objectif en matière de processus de bout en bout et de flux de données ?
- Cette idée est-elle suffisamment précise pour identifier les principales dépendances et options ?
- Quels sont les systèmes que vous devrez conserver, et lesquels deviendront superflus ?
- Qui a une vue d'ensemble au sein de votre société ?
Prévoyez des temps de repos : laissez votre équipe récupérer.
Le trajet sera long et personne ne veut s'endormir au volant. Les personnes qui ont le plus de connaissances et d'expérience sont les plus demandées et le besoin de recourir à leurs connaissances et à leur temps ne cesse de croître. Mais vous devez veiller à ce qu'ils puissent déléguer (de préférence à des collègues dûment qualifiés) et prendre du repos. Conduire sans prendre de repos mène au désastre.
Questions à se poser :
- Permettez-vous à vos salariés de prendre des vacances régulièrement, en particulier pour les personnes essentielles ?
- Quelles sont les personnes qui risquent l'épuisement professionnel ?
- Créez-vous des opportunités permettant à vos collaborateurs stratégiques de déléguer et de réduire leur charge de travail ?
- Veillez-vous à ce que les connaissances se diffusent au sein de votre équipe ?
Faites un carnet de voyage : structurez et documentez.
Passer un temps raisonnable à consigner la direction choisie et les raisons de votre choix fait partie du voyage. La mise en œuvre de la norme IFRS 17 prendra beaucoup de temps. Certains travailleront encore sur des projets pendant de nombreuses années. Tenir un journal de bord vous aidera à ne pas vous perdre et à ne pas répéter des erreurs passées.
Questions à se poser :
- Vous souviendrez-vous de toutes vos discussions et décisions dans deux ans ?
- Un professionnel raisonnablement informé sera-t-il en mesure de reconstituer votre itinéraire ?
- Votre travail pourra-t-il passer le test d'un audit ?
La destination
The destination the insurance industry will reach once the IFRS 17 has been implemented seems predefined, but getting there will take different amounts of time and effort for each of the players. And the time taken will also depend on how you address the challenges discussed above. So keep questioning yourself and others, watch out, and have a safe drive!
