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独辟蹊径,质量为本

【小勤人漫游审计创新世界】#4

上一期我们从德勤审计创新路线图的起点出发,由多位德勤同事分享他们对审计创新文化和培训的亲身体验。今天,小勤人就带大家来到第二站“独辟蹊径”,并将从审计质量、价值创造运营效率三个维度,以德勤审计创新工具沙龙的方式,展示各种创新、数字化审计工具的技术内容和效益,以及企业客户们对审计创新及数字化工具在实际应用场景的反馈和洞察。

创新始于人文,信心基于质量

作为全球领先的专业服务机构,德勤在创新的过程中,始终坚持质量为本,才能广获客户、人才和市场的信任。本期的专家嘉宾德勤中国审计及鉴证创新领导合伙人金科 Collin将与大家率先分享德勤如何运用创新科技手段达到审计全流程的质量提升,尤其是在过去几个月的疫情影响之下,我们全国各地的业务团队如何运用各种数字化工具顺利履行审计专业的使命,助力客户克服最严峻的挑战。

“审计行业历史悠久,在维持资本市场稳定发展方面发挥着关键作用。多年以来,德勤坚持对质量的高度重视和不懈追求,我们并不满足于对准则的遵循,而是主动去做我们认为正确的事情,并以对质量的坚守和提供高质量审计服务为荣。

面对突如其来的疫情,德勤始终视维护公众利益为使命,不忘审计初心,践行勤勉尽责,致力利用卓越专业能力重振资本市场信心。我们不但充分利用德勤自主研发的数十项审计创新工具,在疫情期间,也根据实际挑战加速研发更多定制性的数字化工具和解决方案,在有效实现远程审计的同时,也指导德勤的专业服务团队严格把控审计质量,践行全球统一的审计标准和流程

面对各种新兴技术对各行各业带来颠覆性变革,绝大部分企业都正在积极拥抱数字化转型,企业信息化水平不断提升之下,衍生出各式各样的技术系统、数字化平台及海量的业务数据。与此同时,审计人员又有何良方妙计,对多来源的企业客户财务和业务数据进行有效获取、处理及分析,对企业纷繁复杂的业务及财务风险做出有效判断和响应?

金科,德勤中国审计及鉴证创新领导合伙人

德勤审计创新工具沙龙
追求卓越,至臻至善的审计全流程

1 计划和风险评估阶段

  • 精准识别和评估审计风险是高质量审计的基石
  • 利用高效的数据分析及人工智能应用
  • 识别企业运营及财务高风险领域,并揭示潜在舞弊风险

Spotlight

德勤自主研发的集成式数据分析平台,可快速实现财务报表、会计科目和会计分录的可视化分析,聚焦高风险科目,揭示异常踪迹、趋势和节点,增强风险评估过程的可靠性。

Anti-Fraud
智能财务反舞弊平台

结合大数据分析与机器学习技术的智能工具,综合德勤财务指标库以及监管指标库定义风险指标形成专业风险得分,并通过收集和处理社交舆论洞察出企业的市场气氛与基调,从而全面衡量企业的风险水平,甄别企业是否有潜在的舞弊风险。

2 控制测试阶段

  • 充分利用流程挖掘等相关技术
  • 全面掌控企业流程、系统及内控节点的运行情况

myProcess
数字化流程挖掘与设计工具

自动跟踪业务流程,通过动态视图将业务流程端到端可视化呈现,帮助企业更直观地了解流程的运行情况,并识别出异常的业务操作,进而深入分析企业内控流程种的潜在风险。

ACTT
自动控制测试工具

支持系统控制的评估、设计、实施和测试。基于对现有系统控制环境的健康测试和评估,ACTT可以迅速发现控制缺陷及其严重程度,并可提供多视角,多维度的分析报告,用户可以通过分析报告把握企业系统控制整体情况,进而评估企业整体内控质量并采取对应的审计策略。

3 实质性测试阶段

  • 采用大数据分析及数据建模技术,对异常交易数据、财务数据进行有效识别及预测性判断,精确定位高风险区域
  • 利用自动化工具对银行流水与银行日记账全面核对匹配,并挖掘关联交易

Reveal
回归分析工具

德勤全球发布的数据分析辅助工具,利用回归分析辅助审计人员进行数据建模,对自变量与因变量(预测变量)的关系进行建模,结合统计理论与审计方法,识别数据异常值及潜在的误报。

银行大额交易测试工具

基于实际业务并以数据驱动,通过对银行交易进行智能化、可视化分析,审计人员可全面直观地了解各银行账户交易全貌,并通过交易频次、交易金额等指标识别可疑对手方。该工具还可以将客户银行流水与日记账自动逐单核对匹配,大幅提升银行交易对账的审计质量,且助力审计人员专注于更深入的分析。

Jellyfish
关联方交易在线分析平台

利用数据动态可视化技术、机器人流程自动化技术(RPA)结合第三方数据平台,对企业图谱、股权结构、关系图谱等信息进行挖掘和展现,并对企业关联交易进行动态展示,辅助审计师对客户关联关系及关联交易进行充分挖掘,从而提升风险防范能力,保障审计质量。

Reveal回归分析工具示范视频

4 结论与报告阶段

  • 对财务报表及附注进行交叉检验
  • 保证财务报表及审计报告质量

ReportWizard
回归分析工具

利用自动化技术、结合对会计准则的深度把握,德勤自主研发的勤报通工具能够帮助项目组实现报告审阅流程的高度自动化与智能化。除显著提高报告审阅的效率外,勤报通亦能够通过健康检查全面快捷地识别报告中的错误情况,改进报告质量,提高审计交付质量。其健康检查功能主要包括:主表加总检查、主表内的勾稽关系检查、主表与附注总和的一致性检查及附注的加总检查。

客户反馈 

中国某大型能源企业财务财务负责人:“数字化时代下,企业内、外部环境不断发生变化,新的商业模式、新的工作流程、新的技术应用也对内部审计提出了更高的要求。通过审计创新积极应对时代的变革和快速发展,系统研判新时期审计工作领域、职能、作用的变革变化,在审计理念、体制机制改革、审计方式方法等方面创新,一方面可以为企业提供更多的风控管理维度与视角,另一方面可以科学的综合利用各种信息得出更有指导意义的审计结论,为审计报告的利益相关人员完整了解企业情况更好支撑。

德勤作为全球四大会计师事务所之一,在审计、咨询等业务方面均引领行业发展。我们了解到,德勤团队从大量审计项目实际应用场景出发,融合高级数据分析、机器人流程自动化(RPA)、人工智能、数据可视化等创新技术,可以为企业内部审计数字化转型提供从规划到落地端到端的体系化解决方案。”

颠覆性技术和数字化革命正在将审计推进到更高的层次,让我们更加积极主动地拥抱创新,为客户定制更加契合且智慧化的服务方案,亦无惧疫情及未来更多不确定性所带来的挑战和影响,始终坚持高质量的客户服务交付,履行审计专业的职责和使命!

谢谢Collin!下一期我们将继续独辟蹊径环节,围绕“价值创造”开展第二轮德勤审计创新工具沙龙!

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