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德勤助力IPO信息化核查

深耕系统有效核查 助益互联网企业首发过会

时隔一年,证监会发行监管部于2020年6月10日对《首发业务若干问题解答》进行修订。修订后的《首发业务若干问题解答》增加了五大重点关注内容,聚焦财务真实性和互联网企业收入真实性,体现了监管层的最新审核指导意见。其中新增第53条,对于主要通过互联网开展业务的申请首发企业,保荐机构和申报会计师如何做好在信息系统核查方面给出更为完善和具体的意见。

政策解读

明确保荐人及会计师职责要求
  • 发行人日常经营活动高度依赖信息系统的,保荐机构和申报会计师如何做好在信息系统核查方面的工作给出更为完善和具体的意见。
  • 如因核查范围受限、历史数据丢失、信息系统缺陷、涉及商业秘密等原因,导致无法获取全部或部分运营数据,无法进行充分核查的,保荐机构、会计师应考虑该等情况是否存在异常并就信息系统可靠性审慎发表核查意见,同时,对该等事项是否构成本次发行上市的实质性障碍发表核查意见。

明确专项核查适用企业范围

《问题解答》中对申请首发企业进行了明确的分类限定:

  1. 直接向用户收取费用的此类企业,如互联网线上销售、互联网信息服务、互联网游戏;
  2. 用户消费占整体收入比较低,主要通过展示或用户点击转化收入的企业,如用户点击广告后向广告主或广告代理商收取费用的企业;
  3. 发行人主要经营活动并非直接通过互联网开展,但其客户主要通过互联网销售发行人产品或服务,如发行人该类业务营业收入占比或毛利占比超过30%。
     
明确核查要点,引入外部数据

我们看到,《问题解答》中除对首发企业内部系统控制有效性和可靠性、营收数据的完整性和准确性、运营数据的真实性和合理性进行核查要求外,还明确指出需引入第三方外部数据(第三方统计平台数据、互联网数据中心(IDC)或带宽数据、第三方支付数据、广告投放数据、物流数据等)进行一致性核查。
 

未雨绸缪,即刻启动专项核查

综上所述,《问题解答》中对不同类型首发企业都给出了信息系统核查的具体指导,并要求对无法开展核查的情况审慎发表核查意见。我们建议上述类型企业,应未雨绸缪,尽早启动关于信息系统核查评估,对系统控制、数据质量和数据有效保存等方面进行充分评估,对存在的问题及时进行整改。  

 

德勤服务

德勤数据化尽职调查

德勤结合成熟的“三阶段、六步走”数据化尽调方法论,长期为不同类型企业的IPO提供信息系统核查服务,积累了丰富的实务经验。在保证服务器管理有效的基础上,有效利用第三方外部数据对运营指标的可靠性进行对比核查,结合企业不同营收模式,定制化识别舞弊风险点,抽丝剥茧,助力保荐人有效甄别异常交易数据。

德勤数据化尽职调查团队结合统计学与大数据分析方法,协助保荐人快速了解目标公司各业务指标发展趋势;通过业务流程端到端的异常场景分析,精准判定目标公司海量数据中的舞弊行为,为保荐人鉴证真实、准确的目标公司运营数据,有效规避风险。

相比于传统的财务核查,信息系统核查工作对团队成员能力和素质要求更高。为了保证专项核查工作的质量和效率,德勤从行业经验、专业资质、核心技能、熟知监管与做空模式四方面严格挑选信息系统专项核查团队成员。

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