严格客户甄选，源头把控审计风险

“追根溯源”不仅是当前新冠病毒感染肺炎疫情防控的关键，同样适用于审计风险的防控。在管理审计风险的实践中，我们持续强化业务承接阶段的风险管理，按照德勤全球审计客户标准，严格客户甄选，从源头把控审计风险。

在德勤，我们服务于在诚信和专业操守，以及高质量审计方面秉承与我们相同理念，并对我们服务价值认可的审计客户。为此，我们制定严格统一的标准，通过全面系统的风险评估流程，借助我们在商业信息服务方面积累的数据与经验以及对商业数据的敏锐洞察力，为潜在客户精准画像，甄选出与德勤价值观和质量目标一致的“志同道合”的服务对象，与之建立业务关系，助力其发展壮大。
 

严格甄选客户，谨慎承接业务：

在承诺建立业务关系和接受约定项目前的客户风险评估中，我们通常会考虑潜在客户管理层的特征和诚信、组织和管理架构、业务性质、业务环境、财务成果、业务关系和关联方，以及我们过往积累的知识和经验等因素。在此基础上，结合拟承接业务的性质和委托目的，我们会审慎考虑拟提供约定专业服务团队的胜任能力、可使用资源的充分性，以及收费是否公允等，综合评价约定项目的可承接性。

• 运用德勤全球统一的业务承接系统以及商业信息数据库，对拟承接的客户和业务进行独立性、声誉和利益冲突的全面调查，审慎评估潜在客户的诚信特征以及与客户发生业务关联可能产生的声誉风险，并确保我们对约定业务的客观独立性；
• 运用我们的专业技术支持系统，分析客户以及所处行业的有关信息，例如客户以及行业特点、经营环境、业务模式、监管和法律环境等，以协助我们进行客户和业务承接的风险评估；
• 对于执行业务承接调查程序中识别出的任何问题或负面信息等风险因素，进行跟进、分析和判断，评估其对承接客户/约定项目的影响；
• 根据客户/约定项目的不同风险分类，我们按照相关控制政策的要求，委派不同职级的审批人员复核审批。对高于一般风险的约定项目，我们履行适当层级的内部咨询程序，必要时，寻求德勤区域或全球层面的技术支持和咨询。

持续、动态评估审计约定项目风险：

在以风险为导向的现代审计框架下，包括业务承接风险在内的审计风险管理是一项动态、系统的管理活动，贯穿于审计工作的全过程。在审计过程中，如果我们发现相关事项可能影响我们对审计业务风险的初始评估，我们需要进一步审视是否需要对业务承接阶段评估的客户及业务承接风险予以调整，如果相关法律法规允许，且合乎我们的专业操守，我们可能会考虑终止相关约定服务。

我们从严甄选审计客户，从源头把控审计风险，以赢得客户、公众和利益相关者对我们的信任。我们相信，我们对质量的坚守，是我们审计的初心所在，也是我们义不容辞的使命担当。