2023年亚太地区举报治理报告

2023年6月23日，德勤正式发布了《2023年亚太地区举报治理报告》。如您想获取完整报告，请您点击右方链接。同时我们将在近期举办线下研讨活动，欢迎您报名参加。

报告背景

2023年3月31日至5月1日期间，德勤发起了2023亚太地区举报治理线上调研，并邀请亚太地区负责或监管举报相关事宜的董事会成员和高管参与调研。我们通过分析来自亚太地区超过500份的问卷反馈，观察了该地区的机构对于举报的普遍认知、态度、设置情况和使用能力，了解了机构及其员工对于举报的主要顾虑及面临的挑战，并提出了使举报变得更有效的观点。

调研特色

本次参与调研的机构涉及工业制造业、金融服务、消费品行业等十多个行业，涵盖上市公司与私营公司，其中67%的受访者在多个国家/地区开展业务，74%的受访者在其组织内部是举报机制的关键决策者。

本次调研涉及以下几个方面：

• 策略和文化
  
• 政策和程序
• 实施和执行
• 报告和监督
  

举报机制的重要性

目前检察机关试点的刑事合规不起诉的政策中，企业是否建立有效的合规体系是检察机关做出是否起诉的重要考量因素之一。而企业有效合规计划中内部举报机制又是必不可少的组成部分，同时内部举报制度也是企业能够有效发现和防范不当行为的重要方式。

企业设置举报制度的优势包括：

• 企业内部往往最易发现企业中存在的违法违规行为，生产、销售、财务、法务等部门员工对本行业及部门存在的不当行为最为了解，而不当行为被揭露的越早，公司法律风险和经济损失发生的可能性也越小；
• 企业内部举报是衡量公司内部合规制度完整性和有效性的重要标准之一。内部举报制度的有效建立可使公司及时了解企业经营发展过程中存在的合规问题，并能迅速进行展开调查、应对，这也能使公司避免未来面临“失控”的局面。

报告关键要点

要点1：设立举报机制的目的及类型

调研结果显示，当前企业内部设立举报机制的主要目的包括：

• 改善道德和诚信文化—— 71%
• 发现欺诈或其他不端行为——66%
• 鼓励积极和透明的工作环境——59%

我们从调研问卷中总结得出企业内部举报的种类主要包括如下图所示的三种类型：

目前，人事方面的申诉在企业内部举报中的比例逐渐增大，可以看出不断变化的工作方式和文化规范对举报的目的及其使用产生了很大影响。

德勤观点

随着内部举报事项类型的逐渐多元化，企业应善用举报机制，对公司运营情况进行多维度了解，为运营决策的制定提供更多有用信息，并持续改善企业治理环境。

要点2：问责制

调查结果显示，仅不足一半的受访者认为举报的总体责任在董事会层面，因此可以看出相当数量的决策层尚未认识到一个有效的举报机制在机构内具有重要作用。

德勤观点

董事会应承担对举报的总体责任，这样才能让举报人感到他们的问题得到了认真对待，并会在保密的情况下得到解决。

要点3：举报面临的关键挑战

调查结果显示，目前企业内举报机制面临的主要挑战来源于员工的心态和意识，主要包括员工担忧举报流程的独立性、不知道举报机制的存在及对打击报复的担忧。

德勤观点

建立一个独立的流程，并通过充分沟通的政策和程序建立信任，这对形成一个有效的举报机制至关重要。

要点4：举报机制的有效性衡量

调查结果显示，70%的受访者会对举报机制的有效性进行衡量，但其中仅有30%以收到的报告数量来评价其机制是否有效。因此，目前相当数量的机构尚未成功选取正确的指标对其举报机制的有效性进行评价。

德勤观点

选择正确的指标是衡量举报机制有效性的关键。完全依赖报告数量来衡量有效性可能具有误导性，因为这种方法没有考虑到提交的报告数量较多或较少的原因。

结语

企业内部举报机制是合规计划中必不可少的组成部分，亦是刑事合规计划有效性评价的重要考量因素之一。因此，企业在建立有效合规计划过程中应建立一套完备的合规举报制度，通过成员之间、企业内部与外部伙伴之间的相互监督来最大化地降低企业的合规风险，让企业内部举报制度真正发挥效用，推进合规计划的有效执行。

如您想了解更多报告内容，请您点击右方链接并留下您的联系方式，我们随后会将报告发送到您的邮箱。同时，近期我们将在北京、上海、深圳及香港举办线下研讨会，欢迎您踊跃报名参加。