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商业银行理财子公司筹建专题研究

第二期:理财子公司平稳过渡, 筹建有序

截至2019年7月5日,已有包括五大行在内的共计31家银行公告设立理财子公司,共计11家银行获得筹建批复。经过前期筹备,建设银行、工商银行、交通银行旗下理财子公司建信理财、工银理财、交银理财、中银理财均已于2019年6月率先正式开业运营,银行理财子公司正在逐步走上中国资管市场舞台。2019年7月1日,杭州银行作为第一家获批筹建理财子公司的城商行,已获准筹建杭银理财有限责任公司。7月2日,宁波银行获准筹建宁银理财有限责任公司。理财子公司的申请正值黄金窗口期,理财子公司扬帆起航,中国资管市场新业态未来可期。筹建理财子公司的商业银行,应当顺应中国金融改革之势,把握监管时间窗口,早日开展银行资产管理业务合规转型,稳步高效地推进各项筹建工作。

理财子公司着手筹建工作的时候,应首先关注过渡期的各项存量理财业务,制定过渡期业务划转方案,在筹建期重点优先解决公司治理、内部控制和管理机制、资本约束机制及信息系统建设与管理,确保平稳过渡,有序地完成各项筹建任务。

 

一、理财子公司过渡期建议

过渡期关注重点

存量理财业务划转前,银行需重点关注:梳理存量理财产品的现状,对不同类型的产品安排不同的应对路线,做好提前规划;梳理银行存量理财产品的底层资产,对存量理财产品的底层资产按照理财新规的要求确认划转剥离的可能性,将资产分为合格资产、留存资产、回表资产、问题资产;进行标的资产与理财产品的重新配置,结合产品现状和底层资产状况的梳理,视情况对部分产品调整资产配置,以使得待划转的理财产品符合理财新规的要求,从而达到划转剥离的状态;划转剥离的定价,确定需要划转剥离的资产的转让价格,如:回表处理、对外处置等。

存量理财业务划转过程中,主要关注点在于:

  • 存量理财业务划转剥离方案的选择;
  • 子公司风险资本消耗量的考量;
  • 转移定价的核算;
  • 税务成本的估计;
  • 子公司业务起步规模的选择;
  • 子公司员工配置以及信息系统建设。


过渡期银行主要工作任务

业务划转申报备案

  • 制定业务或资产划转安排税务优化方案,以合规方式尽量降低税负成本。

过渡期制度建设

  • 梳理并完成过渡期制度建设清单。

过渡期人员转移与安置方案

  • 基于理财子公司人员安排需求,制定人员安排方案,针对不同人员转移与安置方案进行分析;与当地税务机关沟通并完成方案落地。

业务划转税务成本分析

  • 筹建初期,针对费用归属承担方、合同签约主体等进行分析,以合规方式实现筹办费扣除最大化。
  • 筹建期,对于关联方交易管理、各类税收政策等加强与监管沟通,未完成各项业务划转税务成本分析

业务资质申请

  • 按需准备衍生交易资质、代销资质、外汇资质、QDII资质及各类市场准入资质等业务资质,与监管机构沟通并争取优惠政策。

IT系统建设与对接

  • 监管备案会计资料与内控制度
  • 利率检测与备案
  • 金融统计监测业务监管报送
  • 加入公安局联网核查公民身份信息系统
  • 人民银行金融城域网入网
  • 通信管理局及工信部域名注册及ICP备案
  • 人行反洗钱报送系统接入等

 

二、平稳过渡、筹建有序

筹建期关注重点

银行理财子公司机构设立须经筹建和开业两个阶段,筹建银行理财子公司,应当由作为控股股东的商业银行向国务院银行业监督管理机构提交申请,由国务院银行业监督管理机构按程序受理、审查并决定。国务院银行业监督管理机构应当自收到完整申请材料之日起4个月内作出批准或不批准的书面决定。银行理财子公司的筹建期为批准决定之日起6个月。未能按期完成筹建的,应当在筹建期限届满前1个月向国务院银行业监督管理机构提交筹建延期报告。筹建延期不得超过一次,延长期限不得超过3个月。

筹建期关注重点

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

公司治理

健全治理结构与组织架构,使各治理主体独立运作、有效制衡、相互合作、协调运转,建立合理的激励、约束机制,科学、高效地决策、执行和监督。

内部控制和管理机制

为合法且有效的经营管理而建立和健全相应的风险管理体系、关联方交易管理、反洗钱管理、内部控制流程体系、财务核算与报告体系、内部监督等管理机制,为公司健康而长远的发展保驾护航。

资本约束机制

足额缴纳实缴资本,建立和完善有效的资本约束与资本补充机制,完善流动性风险管理机制,充分抵御经营发展过程中产生和面临的风险。

信息科技建设

建设与业务经营相适应的信息科技架构,开发和完善支撑业务经营的必要、安全且合规的信息科技系统,确保信息科技系统有效安全运行。

 

三、结语

对于商业银行来说,把握理财子公司牌照申请的黄金期,尽早获得筹建资格,是抢占资管市场先机的重要一步。德勤中国金融服务团队将通过十个专题研究,解答筹建期的过渡期规划、税务筹划、风险管理体系构建、IT系统建设、内控合规体系、法律考量、财务核算、数据治理与应用的问题,协助商业银行应对转型期的挑战。下一期我们将在税务筹划管理中进一步分享实务经验。

《商业银行理财子公司筹建专题研究》前期内容回顾:

第一期:理财子公司扬帆起航, 中国资管市场新业态未来可期 

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