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德勤2018年全球首席审计执行官调查

本报告呈现了德勤2018年全球首席审计执行官调查的结果,旨在揭示全球内部审计行业现状的各个主要方面。在与2016年的调查结果做了分析对比之后,发现目前内部审计部门面临的主要挑战是如何寻求改变、积极创新以提升影响力并提高企业对其的评价。

德勤2018年全球首席审计执行官调查的主要调查结果如下:

内部审计的影响力日益强大,但企业对内部审计部门的认知和观念尚待转变。
德勤2016年调查发现,28%的首席审计执行官认为内部审计部门在企业中具有很强的影响力,而在今年的调查中,这一比例上升至40%。此外,46%的受访者认为企业对内部审计部门有着非常清楚的认识,而仅有33%的受访者表示内部审计部门在企业内得到了积极肯定。这为某些企业内部审计部门指明了发展方向,即重点关注对利益相关者具有重要意义的问题和风险,并致力于增强内部审计在企业内的认知和影响力。

内部审计面临的一大挑战为缺乏新技能,尤其是分析技能。
当问及内部审计所面临的主要挑战时,超过40%的首席审计执行官提到了技能和人才的短缺;而问及内部审计的主要战略重点时,分别约有50%的受访者表示将加强人才储备、增强对企业业务的支持以及提升服务质量。此外,超过60%的受访者将实施内部审计分析视为主要战略重点。企业内部审计部门采用分析技术可释放一定的资源,以着力支持企业业务并提升内部审计质量,但分析人才较为匮乏,有鉴于此,前述挑战和战略重点存在一定的关联。协力外包和离岸外包等替代资源模式有助于解决技能短缺和预算不足的问题。

内部审计创新与影响力提升密切相关。
本次调查结果显示,相较于未进行创新的内部审计部门,采用创新途径和方法的内部审计部门往往具有更大的影响力。举例而言,超过三分之二具有较强影响力的受访者专门投资于内部审计创新。当问及未来三至五年间影响内部审计的关键创新发展时,大多数受访者的选择也符合我们眼中将影响并改变内部审计部门的关键创新发展因素:数据分析(22%)、机器人流程自动化/认知技术(15%)、预测分析(14%)及采用敏捷方法(8%)。这表明,企业内部审计部门认为内部审计领域即将迎来创新浪潮,而他们将积极参与其中。

人力资源模型正在转变,但须进一步提速。
在使用替代资源模型的内部审计部门中,大多数(80%)意在获取专业技能。这可能反映出,获取极为必要的专业技能是提升影响力的最大挑战(37%)。约五分之一的内部审计部门未采用替代资源模型,而采用外聘审计师及轮换审计计划的比例相对较低。替代资源模型,尤其是离岸外包和协力外包(超过50%的受访者采用),有助于弥补技能的短缺、实现知识转移和提高预算灵活性。

高级分析的应用更为广泛。
2016年的调查发现,仅7%的企业内部审计部门采用高级分析,而在今年的调查中,这一比例迅速上升至21%。(高级分析包括数据挖掘、统计分析、模式识别、预测分析以及基本数据提取和电子表格分析无法实现的其他功能)。尽管取得的进步令人鼓舞,但我们的经验表明,高级分析是提升审计效率、实现鉴证自动化和确保风险预测的关键,因此该数据仍有增长空间。与此同时,84%的企业内部审计部门采用数据查询和操作,56%的企业内部审计部门采用基本分析方法。受访者认为,缺乏分析能力及培训是采用高级分析面临的主要障碍。

敏捷实践势头增强。
采用敏捷内部审计方法可提高审计计划、执行和报告的灵活性。因此,55%的企业内部审计部门正在或考虑采用此方法。对于一个新的内部审计方法而言,这样的结果令人印象深刻。部分企业内部审计部门已经试行该方法,实现了诸多益处,包括提升审计及时性、精简审计文档、承接客户项目、赋权于内部审计团队及获得深刻见解。

报告建议内部审计部门从转变资源模型,广泛引用高级分析,采用敏捷实践,引入机器人流程自动化,进行网络风险评估,进行企业文化审计,革新关键绩效指标和提供灵活高效的审计报告这几个角度进行创新。

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