¿Cuáles serían los puntos centrales en un eventual proyecto de reforma tributaria en el próximo Gobierno? Ha sido salvado
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¿Cuáles serían los puntos centrales en un eventual proyecto de reforma tributaria en el próximo Gobierno?
De acuerdo con el plan de Gobierno y con entrevistas concedidas a medios de comunicación por el asesor económico del presidente electo, uno de los focos principales es aumentar la recaudación tributaria.
Elaborado por Diego Cubillos, Socio de Impuestos de Deloitte Colombia.
Las recientes elecciones presidenciales en Colombia indudablemente fueron históricas, no solo por los distintos hitos alcanzados relacionados con el triunfo de la izquierda, después de más de 200 años de estar ausente en el poder, sino también por el protagonismo que ha adquirido el plan económico y fiscal en la agenda de Gobierno del presidente electo Gustavo Petro.
Para entender las connotaciones que ello trae consigo, abordaremos las principales propuestas asociadas al ámbito tributario del nuevo mandatario de los colombianos, a partir del próximo 7 de agosto de 2022. Si bien estas requieren de un proyecto de ley, los planteamientos expuestos por su equipo asesor representan un boceto de lo que podría llegar a ser una posible reforma tributaria, la cual, sin duda, estará presente en las prioridades de la agenda legislativa, ante la necesidad gubernamental de incrementar la recaudación tributaria.
Aumentar la recaudación tributaria
La nueva administración tiene como meta económica aumentar la recaudación vía impuestos, hasta alcanzar un monto cercano a los COP50 billones, cantidad que representa alrededor del 5 % del producto interno bruto. Para lograr esta recaudación, el equipo del presidente electo ha dado luces de cómo se procedería.
En primer lugar, el nuevo Gobierno estudia gravar a las personas naturales con altos ingresos y patrimonios, bajo el entendido de que el sistema fiscal colombiano es desproporcionado debido a que no existe una línea fiscal divisoria entre personas naturales y jurídicas. De acuerdo con los datos estadísticos en materia fiscal, actualmente el 80 % de la recaudación procede de personas jurídicas y el restante 20 % de personas naturales.
En segundo lugar, otro aspecto que podría impactar el sistema fiscal en Colombia, en un futuro cercano, es la propuesta de la nueva administración de reducir o eliminar los excesivos beneficios tributarios que desdibujan la tarifa gravable de los impuestos. Examinemos cada una de ellas con más detenimiento.
Impuesto sobre la renta
Se trata del impuesto que genera más recaudación en el ámbito nacional. Por ello, se entiende que en el plan de gobierno del presidente Petro se promuevan cambios en el sistema tributario.
En cuanto a las personas jurídicas, se propone reducir los beneficios tributarios, toda vez que, de acuerdo con los cálculos realizados por el Gobierno entrante, a través de ellos el Estado deja de percibir cerca de un 3,5 % del PIB y altera la tarifa gravable del impuesto.
Ricardo Bonilla, asesor económico del presidente Petro, explicó en los medios de comunicación que entre los beneficios tributarios se encuentran los ingresos no constitutivos de renta (INCR), las rentas exentas, los contratos de estabilidad jurídica y las tarifas diferenciales para el sector hotelero y las zonas francas.
Asimismo, señaló que se está considerando la obligación de hacer exigible el decreto de dividendos, de al menos el 70 % todos los años. Y, finalmente, se estimaría conveniente una reducción en la tarifa para este impuesto en personas jurídicas. Aún se desconoce el porcentaje aplicable.
Sin embargo, Bonilla manifestó que esta reducción podría variar entre pequeñas, medianas y grandes empresas en atención al principio de progresividad en materia tributaria, para así incentivar la creación de nuevas compañías.
Por otro lado, la nueva administración plantea eliminar las rentas cedulares, para que ahora sea una única depuración del impuesto sobre la renta en personas naturales. Se propone, a su vez, gravar con la misma tarifa de rentas laborales los dividendos y las ganancias ocasionales.
En relación con la obligación a declarar, si bien no se estima modificar el límite actual, sí se plantea un incremento sustancial en el pago del impuesto para las personas naturales que tengan ingresos superiores a COP16,6 millones mensuales, es decir, un valor cercano a los COP200 millones anuales.
Impuesto sobre las ventas
De acuerdo con el plan económico del nuevo Gobierno, en principio, no habrá un cambio sustancial frente a este impuesto. Particularmente, el presidente Petro ha hecho hincapié en que no existe intención de gravar con este impuesto la canasta familiar.
Impuesto al patrimonio
Una de las directrices de la nueva administración será gravar personas naturales con altos ingresos y patrimonios. Específicamente, se plantea gravar los patrimonios líquidos superiores a COP1000 millones. No obstante, hasta ahora no se ha mencionado el porcentaje de la tarifa aplicable o si se impondrán tarifas diferenciales en la medida en que el patrimonio pueda ser superior a dicho monto.
Impuestos saludables
Otra de las nuevas propuestas consiste en gravar los alimentos que no tengan un componente nutricional de carácter saludable, con el propósito de incentivar al consumo a aquellos que sí lo son. Aún falta conocer cuáles productos serían considerados poco saludables. Probablemente, este tema esté relacionado con un proyecto de reforma previo que buscaba gravar las bebidas azucaradas.
Impuesto predial
En referencia al impuesto predial, si bien queda claro que el Gobierno no tiene mayor injerencia, al ser este de carácter territorial, entre las propuestas se destaca la necesidad de generar nuevos recursos para las entidades territoriales a través de impuestos.
Sobre el particular, Bonilla señaló que para lograr dicho incremento se crearía el denominado catastro multifuncional. Esta iniciativa buscaría aumentar el valor catastral de los inmuebles al valor comercial a efectos de incrementar la base gravable del impuesto predial, con el fin de generar mayor recaudación en todos los municipios del país.
Finalmente, es importante reiterar que todos y cada uno de los planteamientos mencionados por el equipo asesor del presidente electo Gustavo Petro aún no están plasmados en un proyecto de ley, el cual, de llevarse a cabo, deberá ser analizado por parte del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y, posteriormente, presentado ante la Comisión Tercera del Congreso de la República. Esto implica, por supuesto, realizar todo el proceso de una reforma tributaria.
*Este texto fue elaborado en colaboración con Francisco Álvarez, Gerente de Impuestos de Deloitte Colombia.
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