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Internal Audit Assurance
Vertrauen und Sicherheit schaffen durch eine effektive Interne Revision
Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Als unabhängige Prüfinstanz stellt die Interne Revision ein wesentliches Instrument der Unternehmensleitung dar, um ihren Überwachungspflichten nachzukommen. Deloitte unterstützt Sie bei der Qualitätsbeurteilung Ihres internen Revisionssystems sowie der Planung und Durchführung operativer Revisionsprüfungen.
Prüfung des internen Revisionssystems
Die Pflicht zur Einrichtung einer angemessenen Internen Revision leitet sich aus den aktienrechtlichen Organisations- und Sorgfaltspflichten der gesetzlichen Vertreter ab (§ 91 Abs. 2 AktG und § 93 Abs. 1 AktG). Ferner muss sich der Aufsichtsrat im Rahmen seiner Überwachungsaufgaben von der Wirksamkeit des Internen Revisionssystems überzeugen (§ 107 Abs. 3 Satz 2 AktG).Für Aufsichtsrat und Geschäftsleitung kann die externe Prüfung des internen Revisionssystems (IRS) den objektiven Nachweis der ermessensfehlerfreien Ausübung ihrer Organisations- und Sorgfaltspflichten erbringen. Eine regelmäßige externe Prüfung des IRS ist zudem Bestandteil der berufsrechtlichen Qualitätsanforderungen, die das Institute of Internal Auditors vorgibt.Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat mit dem Prüfungsstandard PS 983 eine Grundlage für die Prüfung und Optimierung von internen Revisionssystemen geschaffen. Gemeinsam mit dem Deutschen Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) hat das IDW 82 Qualitätskriterien für eine effektive Revisionsfunktion definiert.
Internal Audit Assurance
In Abhängigkeit von der Organisation, dem IRS-Reifegrad und Ihren individuellen Vorstellungen skalieren wir den Prüfungsansatz nach Ihren Wünschen und beraten Sie vorab zu einem passgenauen Vorgehen. Die dargestellten Leistungsbestandteile sind exemplarisch. Wir empfehlen einen modularen Projektaufbau beginnend mit einem Quick Check und einer anschließenden qualitätssichernden Begleitung von noch umzusetzenden Maßnahmen, bevor die eigentliche Prüfung beginnt.
- Quick Check (Gap-Analyse) basierend auf einem Fragebogen und ausgewählten Interviews
- Ableitung von Handlungsempfehlungen zur Behebung identifizierter Mängel
- Fortlaufende Hilfestellung bei der Behebung der umzusetzenden Maßnahmen
- Skalierung der Prüfungsdurchführung nach Unternehmensteilen mit eigener Revision
- Prüfung des internen Revisionssystems entlang der im PS 983 enthaltenen Grundelemente
- Vorstellung und Präsentation der Ergebnisse auf Managementebene und im Aufsichtsgremium
- Berichterstattung und Prüfungsurteil auf Konzernebene und/ oder Einheitsebene
Weitere Prüfungs- und Beratungsleistungen für die Interne Revision
Die Digitalisierung und eine steigende Komplexität regulatorischer Rahmenbedingungen verändern Unternehmensprozesse nachhaltig. Dies bedingt auch eine zunehmende Spezialisierung der Prüfthemen und stellt fortlaufend neue Anforderungen an die Arbeit der Internen Revision. Prüfungsansatz und –-methodik sowie die Kompetenzen der Internen Revision müssen stetig weiterentwickelt werden, um ihrer Rolle als Überwachungsfunktion wirksam nachzukommen und Mehrwert für das Unternehmen zu schaffen.
Wir unterstützen Revisionsfunktionen dabei, diesen Transformationsprozess erfolgreich zu gestalten. Dazu stehen Ihnen neben erfahrenen Revisoren je nach Themenstellung verschiedene Fachexperten aus dem Deloitte Netzwerk zur Verfügung. Unser Dienstleitungsportfolio reicht von der Erbringung einzelner Coaching- und Beratungsleitungen bis hin zur vollständigen Wahrnehmung aller Tätigkeiten entlang des Revisionszyklus.
Interaktive Grafik: Revisionszyklus
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Internal Audit Planning
Pre Audit
Audit
Reporting
Follow-Up
Conclusion
Internal Audit Planning
- Beratung zu Aufbau- und Ablauforganisation
- Unterstützung bei der Erstellung von Geschäftsordnung, Revisionshandbuch etc.
- Risikoorientierte Revisionsplanung
- Entwicklung des Audit Universe
Pre Audit
- Konkretisierung des Prüfungsumfangs
- Zeit- und Interviewplanung
- Kick-off und Unterlagenanforderung
- Risikoanalyse und Erstellung des Programms
Audit
- Prozessaufnahme
- Identifikation von Risiken und Kontrollen
- Test of Design and Implementation
- Analysen und Stichprobenprüfungen
Reporting
- Auflistung der Audit Feststellungen
- Beurteilung des IKS im Prüfgebiet
- Ableitung von Handlungsempfehlungen
- Definition von Verantwortichkeiten und Umsetzungsfristen
Follow-Up
-
Nachverfolgung der Maßnahmenumsetzung
- Dokumenteneinsicht (remote)
- Vor-Ort Prüfungen
- Follow-Up Berichterstattung an Vorstand/Aufsichtsrat
Conclusion
- Identifikation von Sonderprüfungen/ Einzellfalluntersuchungen etc.
- Anpassung des Revisionsplans/ Risikobeurteilung
- Benchmarking und Effizienzanalyse
Ihre Vorteile bei Zusammenarbeit mit Deloitte
- Flexibler Zugriff auf erfahrene Revisoren und Fachexperten aus dem Deloitte Netzwerk
- Bereitstellung externer Kapazitäten im Fall von Engpässen interner Ressourcen (z.B. Sonderprüfungen)
- Digitalisierung der Revisionsprozesse
- Wissenstransfer zwischen Deloitte Experten und Revisoren des Mandanten im Rahmen gemeinsam durchgeführter Prüfungen
- Weltweite Unterstützung und Vermittlung lokaler Deloitte Mitarbeiter
- Weiterentwicklung von Revisionsplanung, Prüfungsansatz und -methodik, Berichterstattung, etc.
- Einsatz verschiedener Audit Analytics Tools
Ihre Ansprechpartner
