Analysen

Zoll und Außenwirtschaftsrecht: So setzen Sie Ihr Internes Kontrollsystem um

Organisations- und Prozessberatung

Unternehmen, die am Außenwirtschaftsverkehr teilnehmen, sehen sich mit einer Vielzahl von Risiken konfrontiert. Unternehmen drohen bei Verstößen im Bereich Zoll (steuer)straf- und bußgeldrechtliche Konsequenzen. Bei Verstößen gegen das Außenwirtschaftsrecht droht auch eine zivilrechtliche Haftung. Aber auch der Reputationsverlust für das Unternehmen kann zu erheblichen Schäden führen. Ein Internes Kontrollsystem für Zoll und Außenwirtschaftsrecht kann solchen Vorfällen vorbeugen und gleichzeitig zur Optimierung der entsprechenden Prozesse beitragen.

Gründe für ein Internes Kontrollsystem für Zoll und außenwirtschaftsrechtliche Belange

Die Zollverwaltung achtet auf eine angemessene Complaince-Organisation und legt dies gerade im Hinblick auf die Bewilligung als „Authorized Economic Operator“ (AEO) als zwingende Voraussetzung fest. Ähnlich wie im allgemeinen Steuerbereich oder anderen Rechtsgebieten ist es vom Gesetzgeber gewünscht und gefordert, die Customs and Foreign Trade Compliance sicher zu stellen und ein wirksames und funktionierendes IKS (Internes Kontrollsystem) für Zoll und außenwirtschaftsrechtliche Belange wie Exportkontrolle, Sanktionen und Embargos einzurichten.

Die Vielfalt der Lieferketten, Produktions- und Vertriebsnetzwerke über den ganzen Globus erzeugen eine hohe Komplexität in den Zoll- und außenwirtschaftsrechtlichen Prozessen. Entsprechend hoch und zugleich individuell sind die Anforderungen an Interne Kontrollsysteme.

Der Weg zu Ihrem Internen Kontrollsystem

Oftmals beinhalten die vorhandenen Strukturen und Prozesse einige Schwachstellen. Sie wurden beispielsweise in der Vergangenheit aufgesetzt und sind nicht mit dem Unternehmen mitgewachsen. Die aktuellen Unternehmensaktivitäten wie z.B. Spin-Offs oder Akquisitionen neuer Unternehmensteile lassen eine Zoll- und Außenhandelsorganisation selten „mitatmen“. Dies ist aber zwingend geboten und wird von einer Zollverwaltung auch erwartet.

  • Nach einer detaillierten Betrachtung der Ausgangssituation muss daher die Organisationsstruktur des Unternehmens genau analysiert werden.
  • Anhand des ermittelten Status-Quo wird die individuelle zoll- und außenwirtschaftsrechtliche Risikoaussetzung ermittelt.
  • Häufig ergeben sich hier bereits Synergien und es zeigt sich ein erhebliches Optimierungspotenzial für ein internes Kontrollsystem für Zoll und Außenwirtschaftsrecht.
  • Das regelmäßige Überdenken von Strukturen und Prozessen ist sowohl unter Compliance- als auch unter Kostenaspekten immens wichtig.

Beratung durch Deloitte

Wir unterstützen unsere Mandanten bei der Entwicklung, Implementierung oder Umgestaltung hin zu einem modernen und effizienten Internen Kontrollsystem, das den Ansprüchen der Zollverwaltung gerecht wird. Gemeinsam erstellen wir eine Soll-Organisation sowie die dafür erforderlichen Transformationsprozesse. Außerdem unterstützen wir auch bei der Neu- oder Umgestaltung der einschlägigen Prozesse mit Außenhandelsbezug. So gehen wir dabei vor: 

  •  Detaillierte Aufnahme der Ausgangssituation
  • Analyse der Organisationsstruktur und Prozesse
  • Ermittlung der individuellen zoll- und außenwirtschaftsrechtlichen Risikoverteilung
  • Identifikation von Optimierungspotenzialen
  • Formulierung der Soll-Organisation
  • Entwicklung und Umsetzung eines Implementierungskonzepts