Auditoría interna y su papel en la prevención, identificación y resolución de fraudes

El fraude, presente en organizaciones de todos los tamaños e industrias, representa un riesgo constante que puede tener un impacto financiero significativo. Un ejemplo ficticio, pero atendible, ilustra cómo movimientos atípicos en los inventarios revelaron un fraude de 5 millones de dólares en una organización, desencadenando la intervención de la auditoría interna.

El fraude se manifiesta en diversas formas, como fraude financiero, de identidad o corporativo. Según el informe de la Association of Certified Fraud Examiners (ACFE), “Occupational Fraud 2024”, el 5% de los ingresos anuales de las organizaciones se pierden debido a fraudes. Estos actos se ven facilitados por la codicia (motivación), la falta de controles (oportunidad) y la racionalización de los perpetradores.

El papel de la auditoría interna es crucial en la detección de fraudes mediante análisis de datos y la identificación de patrones sospechosos, aunque no tiene la responsabilidad directa de prevenirlos. Este rol corresponde a la gerencia como la primera línea de defensa. No obstante, los auditores internos, al colaborar con especialistas forenses, pueden mejorar la identificación y la resolución de fraudes complejos. Además, la auditoría interna debe asegurar que la organización cuente con controles robustos y revisiones periódicas en áreas vulnerables, como almacenes e inventarios.

Para prevenir fraudes, las organizaciones deben implementar un enfoque integral de gestión de riesgos que incluya:

• Revisión de controles internos.
• Capacitación al personal en la detección de conductas sospechosas.
• Establecimiento de líneas de denuncias y procedimientos claros de respuesta ante posibles fraudes.
• Involucramiento de especialistas forenses.

Finalmente, en un entorno donde las nuevas tecnologías, como la inteligencia artificial generativa, aumentan las posibilidades de fraude, es fundamental adoptar una cultura organizacional que priorice la transparencia y la responsabilidad, acompañada de capacitación continua y la actualización de medidas preventivas para mitigar riesgos.

Para conocer los tipos de fraude más comunes en América Latina, así como la manera en la que pueden ser identificados, da clic en el reporte completo.