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Tome en cuenta estas consideraciones tributarias para el inicio del 2023
A finales del 2022 el Ministerio de Hacienda publicó la actualización de los tramos del impuesto sobre la renta y que aplica para las personas físicas con actividad lucrativa, los salarios, las utilidades
El 2023 arranca con las obligaciones tributarias propias de este periodo del año, como el pago del impuesto solidario para el fortalecimiento de los programas de vivienda y del impuesto a las personas jurídicas, pero también trae cambios para los contribuyentes.
Las modificaciones consisten en los tramos actualizados del impuesto sobre la renta para salarios, utilidades y créditos, y la eliminación de los márgenes presuntos de ganancia estimada del impuesto sobre el valor agregado (IVA) en licores, cervezas, bebidas gaseosas, láminas para techo y varillas.
A continuación, se detallan las consideraciones tributarias que se deben tener presente para el inicio del 2023
1. Impuesto solidario para el fortalecimiento de los programas de vivienda
Los contribuyentes del impuesto solidario para el fortalecimiento de los programas de vivienda tendrán tiempo para cancelar el impuesto hasta el próximo 16 de enero y son objeto de esta obligación las viviendas cuyo valor sea igual o mayor a ¢148.000.000. Así consta en el alcance N° 282 de La Gaceta N° 245 del viernes 23 de diciembre de 2022.
Valor propiedad |
Tarifa del impuesto |
|
Hasta |
¢371.000.000 |
0,25% |
Sobre el exceso de ¢371.000.000 y hasta |
¢744.000.000 |
0,30% |
Sobre el exceso de ¢744.000.000 y hasta |
¢1.116.000.000 |
0,35% |
Sobre el exceso de ¢1.116.000.000 y hasta |
¢1.490.000.000 |
0,40% |
Sobre el exceso de ¢1.490.000.000 y hasta |
¢1.859.000.000 |
0,45% |
Sobre el exceso de ¢1.859.000.000 y hasta |
¢2.233.000.000 |
0,50% |
Sobre el exceso de |
¢2.233.000.000 |
0,55% |
2. Actualización de los tramos del impuesto sobre la renta
A finales del 2022 el Ministerio de Hacienda publicó la actualización de los tramos del impuesto sobre la renta y que aplica para las personas físicas con actividad lucrativa, los salarios, las utilidades. Este cambio rige desde el 1 de enero de 2023.
Los contribuyentes deben tener presente que también se ajustaron los créditos que podrán aplicarse en este 2023 (también rigen a partir del 1 de enero).
• Impuesto al salario. Los tramos que se deberán aplicarse en el 2023 son:
Monto de salario |
Tarifa aplicable |
De 0 a ¢941.000,00 |
0% |
De ¢941.000,00 a ¢1.381.000,00 |
10% |
De ¢1.381.000,00 a ¢2.423.000,00 |
15% |
De ¢2.423.000,00 a ¢4.845.000,00 |
20% |
Sobre el exceso de ¢4.845.000,00 |
25% |
Los créditos fiscales aplicables también se actualizaron y se podrá aplicar mensualmente un monto de ¢1.750,00 por cada hijo y ¢2.650,00 por el cónyuge.
• Personas jurídicas cuya renta bruta no supere los ¢122.145.000,00 deberán aplicar las siguientes escalas:
Monto de renta anual |
Tarifa aplicable |
¢5.761.000,00 |
5% |
De ¢5.761.000,00 a ¢8.643.000,00 |
10% |
De ¢8.643.000,00 a ¢11.524.000,00 |
15% |
Sobre el exceso de ¢11.524.000,00 |
20% |
• Personas físicas con actividad lucrativa deberán aplicar estos tramos a partir del 1 de enero de 2023:
Monto de renta anual |
Tarifa aplicable |
Hasta ¢4.181.000,00 |
0% |
De ¢4.181.000,00 a ¢6.244.000,00 |
10% |
De ¢6.244.000,00 a ¢10.414.000,00 |
15% |
De ¢10.414.000,00 a ¢20.872.000,00 |
20% |
Sobre el exceso de ¢20.872.000,00 |
25% |
Para estos contribuyentes los créditos fiscales aplicables son de ¢21.000,00 anuales por cada hijo y ¢31.800 anuales por el cónyuge.
3. Cambios en el IVA
A partir del 1 de enero se eliminaron los márgenes presuntos de ganancia estimada en el impuesto sobre el valor agregado (IVA) en licores, cervezas, bebidas gaseosas, láminas para techo, varillas, entre otros. Esto significa que se aplicará el 13% del IVA en estos productos, pues el impuesto no se recaudará más a nivel de fábrica o de importación.
4. Otras consideraciones
Los contribuyentes también deben tener presente que el 31 de enero vence el pago del impuesto sobre las sociedades y el 1 de febrero entra a regir la nueva canasta básica tributaria.
