Hacienda establece nuevos criterios para solicitar incentivos fiscales en Exonet

El lunes 30 de enero de 2023 se publicó en el diario oficial La Gaceta Nᵒ16 la resolución RES-DGH-005-2023, donde la Dirección General de Hacienda (DGH) establece nuevos criterios para solicitar incentivos fiscales en el sistema Exonet.

Estos son los aspectos más relevantes de la resolución:

1. La nueva resolución consta de 14 artículos en los cuales se establecen los procedimientos, plazos y consideraciones respecto a la gestión de exenciones.
   
2. Los beneficiarios deberán estar al día con sus obligaciones tributarias y con la Caja Costarricense del Seguro Social (CCSS) como parte de los requisitos para solicitar exenciones.
   
3. Se tipifica que el plazo que tiene el Departamento de Gestión de Exenciones para emitir la autorización, el cual será de dos meses.
   
4. Serán causales para la revocación de la autorización: el incumplimiento de las obligaciones tributarias y con la CCSS, y el uso y destino indebido de los bienes y servicios exonerados (además de aplicar sanciones).

Sobre las exenciones genéricas:

1. Se amplía el plazo de vigencia para las autorizaciones genéricas de incentivos fiscales, pasando de seis meses a 24 meses (dos años). Aplica para compra local y/o de importación de mercancías para la adquisición de bienes y/ o servicios según corresponda.
   
2. Se limita a 30 autorizaciones de exención genérica por año para cada beneficiario, tanto para las importaciones genéricas de mercancías como para el impuesto local genérico de bienes y servicios.
   
3. Se amplía el plazo de antelación con el que se podrá solicitar una nueva solicitud de exención genérica, pasando de un mes a dos meses antes de su vencimiento.
   
4. Se establecen aspectos referentes al procedimiento de revalidación en EXONET, beneficiarios, autorización para equipo médico, vigencia y requisitos.

Sobre las exenciones concretas:

1. Se mantiene el plazo de vigencia para las autorizaciones concretas por seis meses.
   
2. Para cada solicitud se limita a cinco facturas electrónicas o factura proforma de la compra, siempre y cuando sean del mismo proveedor.
   
3. El plazo de antelación en el cual se podrá solicitar nuevamente la solicitud será de dos meses antes de su vencimiento.

Finalmente, con la presente resolución quedan sin efecto las resoluciones RES-DGH-038-2019 con fecha del 21 de junio del 2019 y RES-DGH-044-2020 con fecha del 01 de octubre del 2020; mismas que fueron emitidas por la Dirección General de Hacienda.

Treasury establishes new criteria to apply for tax incentives in Exonet

On Monday, January 30^th, 2023, resolution RES-DGH-005-2023 was published in the official gazette La Gaceta Nᵒ 16, where the General Directorate of Finance (DGH) established new criteria to apply for tax incentives in the Exonet system.

These are the most relevant aspects of the resolution:

1. The new resolution consists of 14 articles in which procedures, deadlines, and considerations regarding the management of exemptions are established.
2. Beneficiaries must be up to date with their tax obligations and the Costa Rican Social Security Fund (CCSS) as part of the requirements to apply for exemptions.
3. The term for the Exemptions Management Department to issue the authorization is two months.
4. The following will be grounds for the revocation of the authorization: non-compliance with tax obligations and with the CCSS and the improper use and destination of the exempted goods and services (in addition to the application of sanctions).

Regarding generic exemptions:

1. The term of validity for generic tax incentive authorizations is extended from six months to 24 months (two years). It applies to the local purchase and/or import of goods for the acquisition of goods and/or services.
2. It is limited to 30 generic exemption authorizations per year for each beneficiary, both for generic imports of goods and for the generic local tax on goods and services.
3. The period of notice with which a new generic exemption request may be requested is extended from one month to two months before its expiration.
4. Aspects regarding the revalidation procedure in EXONET, beneficiaries, authorization for medical equipment, validity, and requirements are established.

Regarding specific exemptions:

1. The term of validity for specific authorizations is maintained for six months.
2. Each request is limited to five electronic invoices or proforma invoices of the purchase as long as they are from the same supplier.
3. The period of time in which the request may be requested again will be two months before its expiration.

Finally, with this resolution, resolutions RES-DGH-038-2019 dated June 21^st, 2019, and RES-DGH-044-2020, dated October 1^st, 2020, issued by the General Directorate of Finance, are at this moment repealed.