Precios de transferencia

¿Qué hacemos?

Nuestros servicios incluyen 10 offerings para ayudar a nuestros clientes a planificar, gestionar e implementar con éxito su política de Precios de transferencia y resolver los conflictos con las administraciones tributarias a nivel nacional e internacional.

Planificación/ Consultoría

Cadena de valor

Un principio básico de la planificación fiscal es localizar las funciones, los riesgos y los activos en jurisdicciones fiscalmente eficientes. La alineación de la cadena de valor (VCA) añade un giro: las funciones y los riesgos deben residir donde se aproveche al máximo tanto el ahorro fiscal como la creación de valor, integrando la planificación fiscal de una empresa multinacional con su estrategia empresarial. 

La planificación de la cadena de suministro para VCA utiliza las directrices de Precios de transferencia y el principio arm’s length, aplicado a un modelo de negocio central (Principal Operating Company (POC)), así como la planificación en aduanas y otros impuestos indirectos para integrar la eficiencia fiscal en el modelo operativo.

Un proyecto de planificación de la cadena de suministro de VCA puede comprender desde la planificación funcional, como la implementación de una entidad-central de compras, hasta la implementación de una POC global o regional. El resultado es un negocio con una tasa impositiva efectiva óptima, sostenible y escalable para la empresa. Es fundamental que la sustancia de la toma de decisiones y las funciones que contribuyen de manera fundamental al proceso de toma de decisiones tengan lugar realmente en la ubicación del POC. Lograr que estructura de la cadena de suministro funcione requiere la integración de los requisitos de negocio, de sistemas, de recursos humanos, legales, financieros y fiscales a través de una gestión efectiva del cambio.  

Nuestra metodología de transformación de VCA está estructurada en un conjunto de flujos de trabajo que fluyen a través de cuatro fases (evaluación, diseño, implementación y mantenimiento), proporcionando un marco general riguroso para una transformación integrada de negocios, sistemas e impuestos.

Activos intangibles

Nuestra oferta de intangibles abarca desde el apoyo a la planificación hasta la valoración de los intangibles en toda su extensión. El apoyo a la planificación incluye la modelización financiera, la documentación de los supuestos de planificación y la transición y reconciliación de los planes. La valoración de alcance completo incluye valoraciones de opiniones de expertos y valoraciones indicativas.

BEPS: análisis de contratos

Nuestra oferta de análisis de contratos BEPS es una iniciativa conjunta de nuestras líneas de servicios legal y fiscal. Está diseñada para ayudar a los clientes a redactar contratos intragrupo que sean coherentes con los requisitos BEPS sobre la gestión y el reparto de riesgos. Proporciona a nuestros clientes una oferta única llave en mano para ayudarles a documentar su cumplimiento de los requisitos de control/riesgo de BEPS.

Bienes y servicios

Nuestra oferta de bienes y servicios ayuda a mantener y mejorar nuestras capacidades de benchmarking, que incluyen discusiones técnicas de benchmarking-TNMM, matrices de búsqueda, estándares comunes y bases de datos de benchmarking. Asesoramos sobre la vinculación de la valoración de los bienes y servicios con otras áreas como impuestos indirectos, Business Tax, Consultoría y Risk Advisory. 

TP Transacciones financieras

Como parte de nuestra transformación fiscal global, la línea de servicio de Precios de transferencia ha invertido en un marco tecnológico para la prestación de servicios de debt pricing de manera consistente, eficiente y rentable. TP Transacciones financieras diferencia a Deloitte Legal de nuestra competencia al proporcionar un enfoque global unificado, que nos permite liderar en este campo.

TP Transacciones financieras está en constante evolución incorporando los cambios que se producen en la normativa, directrices, reglamentos, inspecciones y jurisprudencia.
 

Optimización/ TP Operacional

Nuestra oferta de TP Operacional (OTP) alinea las áreas del ciclo de vida de TP (planificación, gestión y resolución) para facilitar una visión holística de los Precios de transferencia en el negocio. Tenemos recursos para ayudar a los clientes a revisar sus procesos actuales, recomendar mejoras en los procesos para la recolección y uso de datos, construir un business case, implementar y monitorear la correcta implementación de las políticas de Precios de transferencia.

Gestión/ Compliance y reporting

Toolkit de documentación de TP

El toolkit de documentación de TP es un conjunto de herramientas que tiene como finalidad de preparar documentación de Precios de transferencia a nivel mundial de manera consistente, eficiente y rentable. El toolkit de documentación de TP es escalable y aplicable a todos los tipos de proyectos de documentación de TP. Organizado por fases, módulos y tareas, provee un fácil acceso al contenido, recursos, herramientas y plantillas en cada una de las tareas.

Country-by-country reporting

La presentación de informes país por país (CbCR) forma parte del Plan de Acción 13 de la OCDE sobre la erosión de la base y la transferencia de beneficios (BEPS). En esencia, las grandes multinacionales tienen que presentar un informe anual, el Informe CbC, que desglosa los elementos clave de los estados financieros por jurisdicción. Deloitte Legal ayuda a sus clientes a determinar estratégicamente el enfoque general, las entidades constitutivas, la selección del código de actividad empresarial, las fuentes de datos financieros, la interpretación de las definiciones, la cartografía de los datos y la preparación del informe CbC.

Deloitte Legal cuenta con dos tecnologías que pueden facilitar la presentación de informes del CbC:

(1) CbC Insite Smart, que ayuda a reunir, supervisar y analizar los datos requeridos por el CbC en todos los países y entidades de manera regular y automatizada con análisis personalizados;

(2) CbC Filings Essentials, que puede facilitar la recopilación de información del CbC en un formato predefinido y realizar análisis de riesgos del CbC. CbC Filings Essentials +PLUS está en desarrollo y ayudará a la generación del informe real de CbC en formato XML para las diferentes jurisdicciones.
 

Prevención de controversias: Acuerdos previos de valoración

Los Precios de transferencia plantean muchos retos tributarios, jurídicos y operativos. Para muchos contribuyentes, la magnitud de las incertidumbres y la limitación de recursos internos para gestionar los procedimientos inspección son riesgos de negocio muy significativos. Los acuerdos previos de valoración (APAs) permiten a los contribuyentes conseguir mayor certidumbre mediante acuerdos previos sobre sus políticas de precios de transferencia con una o más autoridades tributarias.

La experiencia de Deloitte Legal en la negociación de APAs, su conocimiento y perspectiva histórica, combinados con una experiencia práctica, nos permite ayudar a nuestros clientes a gestionar de forma proactiva los riesgos asociados a los precios de transferencia, en especial el riesgo de doble imposición.

Nuestra oferta de prevención de controversias proporciona herramientas y recursos para ayudar a nuestros clientes a manejar proactivamente los asuntos que suelen generar mayor controversia con las administraciones tributarias. Nuestra oferta comprende: planificación y preparación para minimizar las disputas, documentación y preparación de evidencias y defense files, desarrollo de políticas globales de TP, APAs bilaterales y multilaterales, consultas vinculantes, APAs unilaterales y contacto proactivo continuo con las autoridades fiscales.
 

Resolución de controversias: Acuerdos amistosos

A menudo, las actuaciones y respuestas en las primeras fases de la inspección o entrevistas con una autoridad tributaria son las que determinan el curso o el resultado de una inspección de Precios de transferencia. Por tanto, poder explicar de forma eficaz y eficiente la política de Precios de transferencia supone implicar en una fase temprana a un equipo internacional experimentado que posea experiencia práctica y esté familiarizado con los procesos de la administración tributaria.

Nuestra oferta de resolución de disputas proporciona herramientas y recursos para ayudar a nuestros clientes a gestionar sus disputas con las autoridades fiscales. Esto comprende la gestión de consultas de TP, seguimiento del proceso de consulta global, interacción con las autoridades fiscales, apoyo económico y técnico, apoyo en reclamaciones, recursos y litigios, apoyo en procedimientos amistosos (MAP), arbitraje y regímenes fiscales de diferimiento.