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Business Critical Spreadsheet

Quels risques ? Quels remèdes ?

D’après une étude récente, 78% des décisions financières en entreprise sont prises sur la base de tableurs. Mais pouvez-vous leur faire confiance ? Non, selon cette même étude qui révèle que près de 90% des tableurs contiendraient des erreurs !

De nombreuses entreprises ont eu à subir les conséquences de simples erreurs Excel pourtant a priori facilement décelables et évitables.

Une erreur d’addition a obligé Mark & Spencer à publier le jour même un rectificatif de ses résultats trimestriels, une erreur dans le calcul d’une moyenne a fait perdre 250M£ à JP Morgan, le comité d’organisation des JO de Londres en 2012 a vendu deux fois plus de tickets que de places disponibles à cause d’une erreur d’input, Lazard a sous-estimé de 400M€ la valeur de son client lors d’une opération M&A à cause d’un doublon, etc.

Ces risques, aujourd’hui avérés, ne représentent probablement que la partie émergée de l’iceberg. Les erreurs Excel peuvent en effet avoir des conséquences nombreuses et variées. Mais leurs causes le sont tout autant. Elles peuvent être :

  • Des erreurs mécaniques : calcul incorrect, erreur de référence, mauvais input (« fat finger »), erreur de manipulation résultant en une altération ou suppression de données/calculs, calculs en doublons, erreurs de formats ou d’unités, etc.
  • Des erreurs de logique : compréhension incorrecte du mécanisme sous-jacent ou de sa représentation mathématique, choix d’une méthode de calcul non adéquate, hypothèse implicite incorrecte, utilisation du modèle dans un cas de figure non prévu, etc.
  • Des erreurs d’omission : absence de modélisation d’un calcul pourtant nécessaire, non prise en compte de tous les cas possibles, etc. 
     

Ces différentes erreurs ont une probabilité d’occurrence d’autant plus forte que les mesures de réduction des risques ne sont pas mis en œuvre (manque de relecture, de tests de cohérence, non-respect des bonnes pratiques de modélisation, modèle développé par plusieurs personnes en plusieurs strates successives, etc.) et que vous faites confiance à votre modèle ! En effet, la confiance du développeur/utilisateur en son modèle amène une perte de vigilance lors de la mise en œuvre de ces mesures de réduction des risques.

En réponse, les autorités renforcent leur vigilance et leurs exigences.

Face à ce constat, de nombreuses organisations publiques et régulateurs ont publiés ces dernières années des mises en garde, des conseils d’utilisation et de contrôle des tableurs, repris sous la forme de standards de modélisation financière par des acteurs du secteur. Le contrôle se renforce autour des tableurs et la profession s’organise pour répondre aux attentes croissantes des autorités.

Les régulateurs deviennent de plus en plus vigilants quant à la qualité et à la précision des données :

Les régulateurs deviennent de plus en plus vigilants quant à la qualité et à la précision des données :

Et vous, où en êtes-vous ?
Savez-vous combien de tableurs circulent chaque jour dans votre entreprise, et comment sont-ils contrôlés ? Combien de personnes les utilisent ? Quelles décisions sont prises sur la simple foi de l’information qui en sort ?
Voici quelques exemples de signaux d’alerte vous permettant de mieux identifier les risques. Les avez-vous déjà entendus ?

Quelques exemples de signaux d’alerte vous permettant de mieux identifier les risques

Pour vous accompagner, nous avons mobilisé une équipe mixte, composé de spécialistes en identification des risques et d’experts en modélisation financière. Ensemble, nous pouvons notamment vous assister pour :

  • Recenser les tableurs et évaluer leur niveau de risques
  • Identifier les tableurs critiques en termes de risques et émettre des recommandations sur les possibilités de remédiation
  • Mettre en place des standards de bonnes pratiques de modélisation financière dans votre entreprise
  • Former vos équipes à la mise en pratique des standards actuellement reconnus au niveau international
  • Sécuriser vos tableurs les plus risqués en les repensant intégralement

Pour mieux répondre à vos besoins, nous nous appuyons sur :
(i) une approche méthodique par les risques, afin de vous apporter une réponse pertinente et sur mesure
(ii) une maîtrise des standards internationaux de modélisation financière
(iii) notre expérience acquise ces dix dernières années par notre équipe, mobilisées sur plusieurs centaines de dossiers, pour des PME comme des entreprises du CAC40.

Nous sommes également en capacité à vous assister sur le long terme, pour rendre pérennes vos outils les plus sensibles.

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Quels risques ? Quels remèdes ?

Nos experts

Sonia Cabanis

Sonia Cabanis

Associée Risk Advisory

Sonia Cabanis est spécialisée dans la mise en œuvre de dispositifs de gestion des risques. Depuis plus de 13 ans, elle accompagne les entreprises dans le renforcement de leurs systèmes ERM (Enterprise... En savoir plus

Antoine Gaffuri

Antoine Gaffuri

Directeur Modélisation Financière

Antoine est directeur au sein de l’équipe Modélisation et Financement de projets de Deloitte France. Il a rejoint l’équipe en 2008, après trois années passées en Transaction Services. Il accompagne au... En savoir plus

Vincent Fallas

Vincent Fallas

Associé Modélisation et Financement de Projets

Vincent dirige l’activité Modélisation et Financement de Projets de Deloitte France. Après une expérience de 5 ans en Corporate Finance, il rejoint Deloitte en 2006 pour développer l’activité de Modél... En savoir plus