Pilares fundamentales en los comités de auditoría

En el pasado reciente hemos compartido algunos artículos relacionados a los comités de auditoría y en específico, a la relevancia que ha venido tomando su rol en la industria en Centroamérica, obteniendo como retroalimentación un gran interés sobre este tópico, lo que nos motiva a preparar y publicar una serie de artículos relacionados a los comités de auditoría. En esta serie, que iniciamos con esta publicación, abordaremos las mejores prácticas y experiencias en los siguientes tres pilares fundamentales directamente relacionados al buen desempeño de dichos comités:

1. Composición:

existen marcos de referencias locales e internacionales relacionadas a cómo se deben integrar los comités de auditoría, que comprenden los requerimientos de independencia, éticos, experiencia profesional, independencia y demás consideraciones para determinar su idoneidad. Entre las mejores prácticas encontramos los requerimientos establecidos por la Security Exchange Commision (SEC) de Estados Unidos, y en específico las normas establecidas por New York Stock Exchange (NYSE) o el Nasdaq que establecen incluso requerimientos adicionales a los de la SEC. Estos marcos pueden resultar una referencia importante sin menoscabo de los requerimientos regulatorios locales para entidades listadas en una bolsa de valores o bajo la supervisión del regulador del sistema financiero, según sea el caso.

2.  Roles y responsabilidades:

una clara definición de los roles, funciones, actividades y responsabilidades del comité en general y de sus miembros en específico, contribuirá en gran medida a cumplir con los objetivos para lo cual fue creado y así mismo, permitirá tener un marco de evaluación en el cumplimiento de sus funciones. Entre las principales responsabilidades a destacar, se encuentran: vigilar la efectividad del control interno, integridad de la información financiera, supervisar y evaluar el cumplimiento de las funciones de auditoría interna, y evaluar el desempeño de los auditores externos. Lo anterior, con un fin último de brindar confianza y transparencia respecto a la información financiera y de gestión para los diferentes stakeholders.

3.  Medición y evaluación de resultados:

una de las oportunidades de mejora que identificamos, quizás con mayor recurrencia, es la ausencia o inefectiva evaluación del desempeño de los comités de auditoría y de sus miembros, considerando el rol específico que les tocase desempeñar en el mismo. Contar con procesos y herramientas de evaluación que permitan identificar si el resultado de las acciones del comité han sido útiles y medibles, contribuirá a identificar los puntos de mejoras y las acciones correctivas que impulsen al comité a un alto desempeño para lograr el impacto deseado en la transparencia de la información y gestión financiera.

En las próximas publicaciones de esta serie, abordaremos en detalle los tres pilares mencionados, combinando la teoría con nuestra experiencia práctica reciente, procurando brindarles un material de apoyo para mejorar las funciones y resultados de los comités de auditoría.