Новости

Выпуск от 18 сентября 2020 года

В новом выпуске: Утвержден порядок проведения взаимосогласительных процедур; и многое другое.

Предлагаем вашему вниманию новый выпуск Ежедневного информационного бюллетеня. Также в выпуске представлены анонсы о новых публикациях и предстоящих мероприятиях «Делойта».

Утвержден порядок проведения взаимосогласительных процедур

Подача и рассмотрение заявления о проведении взаимосогласительной процедуры будут осуществляться в следующем порядке:

  • заявление о проведении взаимосогласительной процедуры могут подать лица, в отношении порядка налогообложения доходов/капитала/имущества которых имеется спор, касающийся применения положений СОИДН, а также компетентные органы иностранного государства;
  • заявление подается в Минфин России в свободной форме с приложением необходимых документов, подтверждающих доводы и обстоятельства, изложенные в заявлении (документы должны быть на русском или английском языке);
  • заявление может быть подано в срок до истечения трех лет со дня вручения акта налоговой проверки, мотивированного мнения налогового органа в рамках налогового мониторинга, а также акта, составленного по решению налогового органа иностранного государства, который, по мнению налогоплательщика, приводит к несоответствию порядка налогообложения его доходов/прибыли/имущества положениям СОИДН (если иной срок не предусмотрен текстом самого СОИДН);
  • в течение 90 дней с даты получения заявления Минфин России принимает решение о начале проведения взаимосогласительной процедуры или о мотивированном отказе от нее;
  • в проведении взаимосогласительной процедуры будет отказано в следующих случаях:
    • пропущен срок для подачи заявления;
    • неполноты и/или недостоверности представленных сведений;
    • если по изложенному в заявлении вопросу имеется вступившее в законную силу решение суда.

Порядок вступает в силу 11 октября 2020 года.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Алексей Собчук, Трансфертное ценообразование

Разработан проект постановления о создании национальной системы прослеживаемости товаров

С 1 января 2021 года предлагается внедрить на территории РФ национальную систему документальной прослеживаемости товаров.

Уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, обеспечивающими создание национальной системы прослеживаемости товаров, являются Минфин России, ФНС России, ФТС России, Федеральное агентство по управлению государственным имуществом.

В перечень товаров, попадающих под систему документальной прослеживаемости, включены холодильники, стиральные машины, мониторы и проекторы, детские коляски, интегральные схемы, детские сиденья, автопогрузчики, бульдозеры и прочие.

Согласно п. 3 постановления не допускается включение товаров, подлежащих документальной прослеживаемости, в иные системы контроля за оборотом товаров на территории РФ, а также включение товаров иных систем контроля за оборотом товаров в национальную систему прослеживаемости товаров, кроме случаев исключения таких товаров из перечня иных систем контроля за оборотом товаров.

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Александра Калинина, Корпоративное налогообложение

Разработан законопроект, направленный на правовое регулирование обязательных требований в области обработки персональных данных

Согласно законопроекту обязательные требования в области персональных данных устанавливаются в Федеральном законе от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных» и не могут содержаться в иных федеральных законах, за исключением отдельных случаев.

В случае установления обязательных требований в области персональных данных в иных федеральных законах такие обязательные требования действуют в части, не противоречащей обязательным требованиям, установленным в Федеральном законе от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных».

Источник: «Федеральный портал проектов нормативных правовых актов»

 

Александр Александров, Юридические услуги

В Госдуму РФ внесен законопроект об увеличении штрафов за разглашение служебной и профессиональной тайны

В соответствии с законопроектом предлагается ужесточить наказание за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст. 13.14 КоАП РФ.

Напомним, ответственность по ст. 13.14 КоАП РФ предусмотрена за разглашение информации, доступ к которой ограничен законом (если такое разглашение не влечет за собой уголовную ответственность), лицом, получившим такой доступ в связи с исполнением служебных или профессиональных обязанностей, за исключением отдельных случаев.

С учетом предлагаемых изменений штраф для граждан составит от 5 до 10 тыс. руб. (сейчас — от 500 до 1 тыс. руб.), а для должностных лиц — от 40 до 50 тыс. руб. (сейчас от 4 до 5 тыс. руб.).

Источник: «Официальный сайт Госдумы РФ»

 

Анастасия Матвеева, Юридические услуги

Правительство РФ изменило правила составления перечня важнейших лекарственных препаратов

Медикаменты для лечения и профилактики заболеваний, представляющих опасность для окружающих, будут оперативно включать в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

Ускоренный порядок включения препаратов от опасных заболеваний в перечень ЖНВЛП будет действовать при введении режима чрезвычайной ситуации или появлении угрозы распространения опасных заболеваний.

В этих ситуациях Минздрав России сможет сразу вносить лекарство на рассмотрение межведомственной комиссии без проведения всех предварительных процедур.

В обычном режиме включение лекарств в перечень занимает более длительное время (на оценку экспертов и научные рекомендации уходит более 45 дней, при этом заседание комиссии по включению лекарств в список проходит один раз в квартал).

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Дарья Загребина, Юридические услуги

Уточнены сроки приостановления плановых и внеплановых выездных таможенных проверок

В 2020 году внеплановые выездные таможенные проверки не назначаются до 30 сентября 2020 года включительно, за исключением внеплановых выездных таможенных проверок в отношении лиц, претендующих на включение в реестр уполномоченных экономических операторов, и по поручению таможенного органа иного государства — члена ЕАЭС, а также внеплановых выездных таможенных проверок, основанием для которых является причинение вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Ранее назначенные плановые выездные таможенные проверки подлежат приостановлению до 31 декабря 2020 года включительно, а внеплановые выездные таможенные проверки — до 30 сентября 2020 года включительно.

Источник: «Консультант Плюс»

 

Анна Алиева, Таможенное регулирование

Производителям средств реабилитации для инвалидов будет проще получить государственную поддержку

В России появится перечень производителей продукции реабилитационной отрасли.

Создание перечня упростит оказание государственной поддержки участникам отрасли. Реабилитационная продукция не имеет отдельных кодов в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД), что затрудняет выделение субсидий и предоставление других мер государственной поддержки производителям.

В перечень могут быть включены как индивидуальные предприниматели, так и организации. 

Главное условие — их деятельность должна быть связана с производством продукции для инвалидов, например, слуховых аппаратов, пандусов, инвалидных колясок, синтезаторов речи, брайлевских дисплеев.

При этом доля реализации продукции в общем объеме выручки должна составлять не менее 50% суммарно в год за последние два налоговых периода.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Правительство РФ выделит субсидии для компаний, участвующих в создании инновационных научно-технологических центров

За счет субсидий компании смогут покрывать часть затрат по уплате таможенной пошлины при ввозе товаров, необходимых для реализации проекта создания инновационных научно-технологических центров и проведения научных разработок на территории таких центров, а также по уплате НДС.

Источник: «Официальный сайт Правительства РФ»

 

Артем Васютин, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Банк России принял решение сохранить ключевую ставку

Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 4,25% годовых.

Источник: «Официальный сайт Банка России»

 

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ

В новой форме декларации из титульного листа исключено поле «Зарегистрирована за №».

Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» декларации разделен на два пункта:

  • сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ)/возврату из бюджета;
  • сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ.

Новая форма также дополнена приложением к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц».

Кроме того, в новой форме вводится отдельный лист расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

Новая форма декларации вступит в силу 1 января 2021 года и должна применяться начиная с представления отчета за 2020 год.

Источник: «Официальный интернет-портал правовой информации»

 

Любовь Фабиянская, Deloitte Private

Минфин России: исчисление НДФЛ со стоимости тестирования сотрудников на COVID-19 и безвозмездная передача имущества для борьбы с коронавирусной инфекцией

Оплаченная работодателем стоимость тестирования сотрудников на COVID-19, необходимость проведения которого обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не является доходом сотрудников и не облагается НДФЛ.

При этом предложение внести в НК РФ поправки, которые предоставляли бы возможность вычета налогоплательщиком расходов на тестирование сотрудников своих подрядчиков, по мнению Минфина России, не могут быть поддержаны, поскольку такие расходы не связаны с деятельностью самого налогоплательщика.

Что касается передачи имущества, предназначенного для борьбы с COVID-19, то вычет таких расходов возможен при соблюдении следующих условий:

  • имущество передается получателям из перечня, указанного в НК РФ: медицинским НКО, государственным и муниципальным органам власти, ГУП/МУП, государственным и муниципальным учреждениям;
  • такое имущество предназначено для использования по прямому назначению в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения COVID-19.

При этом перечень документов для подтверждения таких затрат не установлен и определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Стоит отметить, что предложенное ведомством толкование делает невозможным вычет стоимости переданного имущества, которое хоть и не предназначено по своему прямому назначению для борьбы с COVID-19, но опосредованно также может использоваться в этих целях (например, автомобили, продукты питания и т. п.).

Источник: «Консультант Плюс»

 

Любовь Фабиянская, Deloitte Private

Планируется снижение кредитных ставок по льготным программам для бизнеса

Глава Минэкономразвития России Максим Решетников сообщил, что планируется снижение ставок кредитования для представителей малого и среднего бизнеса.

Источник: «Официальный сайт Минэкономразвития России»

 

Софья Третьякова, Банковское дело и страхование, ценные бумаги

Субсидирование процентов по кредитам для резидентов Арктической зоны начнется в 2021 году

Минвостокразвития России согласовал с Минфином России размер процентной ставки по кредитам для резидентов Арктической зоны, которая будет субсидироваться государством.

Данный механизм субсидирования начнет работать с 2021 года, а размер субсидирования составит 6,75%.

Также в будущем планируется подготовить еще ряд механизмов поддержки инвесторов, которые готовы стать резидентами Арктической зоны.

Источник: «Информационное агентство ТАСС»

 

Эмиль Бабуров, Налоговые льготы и иные формы государственной поддержки

Минфин России считает неактуальным законопроект об онлайн-торговле алкогольной продукцией

Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил, что законопроект об онлайн-торговле алкогольной продукцией в ближайшее время не будет вноситься в Госдуму РФ.

По его словам, документ, разработанный Минфином России в 2019 году, уже неактуален.

Источник: «Коммерсант»

 

Ирина Котикова, Корпоративное налогообложение

Совет по вопросам развития табачной промышленности предлагает увеличить акциз на табак на 8% вместо 20%

Совет по вопросам развития табачной промышленности предложил Правительству РФ выбрать щадящий уровень повышения акцизов на сигареты и другие табачные изделия, а также никотиносодержащую продукцию.

По расчетам бизнеса, увеличение ставки на 8% будет оптимальным и принесет бюджету до 67 млрд руб. дополнительного дохода.

Источник: «Известия»

 

Светлана Романова, Косвенное налогообложение

Планируется создать цифровую платформу для представителей малого и среднего бизнеса

Планируется создать единый агрегатор всех мер поддержки и полезных сервисов для предпринимателей, для самозанятых, для тех, кто только планирует или рассматривает возможность начать свое дело.

Такая цифровая платформа предоставит доступ к оцифрованными услугам федеральных и региональных органов власти, организаций инфраструктуры поддержки малого и среднего предпринимательства и институтов развития, а также к широкому ряду коммерческих сервисов через личный кабинет на цифровой платформе.

Также возможны взаимодействие с маркетплейсами, комфортный доступ к банковским продуктам, обучению, сервисам защиты бизнеса, контроля за проверками, регистрации бизнеса на электронных торговых площадках.

Источник: «Официальный сайт Минэкономразвития России»

 

Анна Климова, Электронный документооборот

Невозможность применения льготы по безналоговой ликвидации в том случае, когда физическое лицо получило на себя право требования по займу к себе же от ликвидируемой КИК

Физическое лицо получило заем от контролируемой им на 100% иностранной компании.

Затем было принято решение о ликвидации КИК, в ходе которой КИК уступила физическому лицу право требования по данному договору займа.

В итоге физическое лицо получило на себя право требования к себе же от ликвидируемой КИК.

Налогоплательщик решил, что имеет право на освобождение от НДФЛ по п. 60 ст. 217 НК РФ (безналоговая ликвидация), налоговый орган же счел, что совпадение должника и кредитора привело к возникновению у физического лица материальной (экономической) выгоды, которая подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.

Суды двух инстанций поддержали налоговый орган.

Среди основных аргументов были представлены следующие аргументы:

  • при ликвидации КИК у физического лица, выступающего в качестве заемщика, на основании норм ГК РФ прекращается обязательство вернуть сумму долга указанной компании и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, в связи с чем возникает материальная выгода;
  • положения п. 60 ст. 217 и пп. 2.1. п. 2 ст. 220 НК РФ не могут быть применены физическим лицом в отношении имущественных прав, полученных им при уступке права требования к самому себе в результате перераспределения активов ликвидируемой им КИК, по причине невозможности осуществления данных имущественных прав физического лица ввиду их прекращения согласно ст. 413 ГК РФ.

Иными словами, суд согласился с позицией налоговых органов, согласно которой прекращение обязательства вследствие совпадения должника и кредитора не является разновидностью осуществления таких имущественных прав для целей применения льготы по безналоговой ликвидации в соответствии с пп. 2.1. п. 2 ст. 220 НК РФ.

Следует отметить, что, по данным «Делойт», большинство безналоговых ликвидаций было проведено в 2017 году. С 1 января 2021 года данный период, по общему правилу, будет закрыт для налоговых проверок.

Источник: «Официальный сайт ФНС России»

Павел Баранов, Разрешение налоговых споров

Эта информация была полезна для вас?