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1. 税收协定

• 新加坡/卢森堡于2013年10月9日签署了新的税收协定，以替代1993年的旧版本
• 新协定的主要变动
  • 没有“减免限制”这一条款
  • 集合投资工具也适用协定
  • 取消了限制位于第三国分支机构获得收入适用协定的规定
  • 常设机构定义发生变化，使得常设机构更难形成
  • 预提所得税税率减少

2. 案例

• 印度Marine Links 船舶运输中介
  • 船舶所有者：伊朗公司
  • 船舶租用者：荷兰公司
  • 船舶从印度运输货物至比利时
  • 租用协议的风险与回报主要由船舶所有者伊朗公司承担
  • 法院：荷兰公司没有“从国际船舶运输中获得收益”，因此不能适用印度/荷兰的税收协定免除在印度的纳税义务
• 印度Cairn UK Holdings
  • 英国公司通过非公开市场交易出售了其拥有的一家印度上市公司的股份，从而获得一笔长期资本利得
  • 有争议的事项：20%的税率还是10%的税率?
  • 法院认为：10%的税率
  • 获得退还税款的机会

3. 税基侵蚀和利润转移

• 经合组织与BIAC的会议
  • 经合组织与BIAC（商业与工业咨询委员会）在10月1日举行会议
  • 着重讨论数字化经济、利息扣除、以及常设机构的定义
  • 经合组织给人的印象是行动计划7的适用范围将扩大到某些有限风险分销商
  • 一些国家单边修改了国内税法
• 经合组织对逐个国家报告的备忘录
  • 经合组织在10月3日发布备忘录
  • 要求商界人士就如何起草一份可行的逐个国家报告模板提出建议
  • 该备忘录提出四种可行方法
  • 反馈意见须在11月12和13日的无形资产咨询会上提出
• 爱尔兰
  • 2013年10月15日: 爱尔兰政府宣布将改变它的法律，以消除所谓的“无国籍”爱尔兰公司 –指那些在爱尔兰注册成立但不是任何地方税收居民的公司，细节稍后公布

4. 蒙古

• 蒙古议会通过了新的外商投资法，将于2013年11月1日生效
• 私营企业对矿业、电信、银行这些所谓的战略投资领域将不再需要政府审批
• “稳定期间”内可享受“稳定”的增值税、企业所得税、采矿权使用费和关税税率

5. 简要新闻

• 经合组织：研发报告
  • 报告于2013年10月10日发布，着重关于研发投资的税收优惠政策
• 联合国税务专家委员会
  • 本周将召开年度会议
  • 关注的内容
    • 联合国关于税收协定第9条的评论
    • 联合国转让定价手册的更新
• 中国：相互协商程序
  • 国家税务总局发布了第56号公告，制定税收协定相互协商程序新实施办法