Прийшов час розкриття кінцевих бенефіціарних власників

11 липня 2021 року набирає чинності наказ Міністерства фінансів України від 19 березня 2021 року №163 «Про затвердження Положення про форму та зміст структури власності» («Наказ»).

У зв’язку з прийняттям цього Наказу всі українські компанії, що були зареєстровані до 28 квітня 2020 року, зобов’язані до 11 жовтня 2021 року розкрити в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань («ЕДР») відомості про своїх кінцевих бенефіціарних власників («КБВ»), а також подати структуру власності в довільній формі. Таке розкриття має відбуватись з урахуванням вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» («AML Закон») та Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань».

Розкриття КБВ важливо зробити:

1. Своєчасно, адже несвоєчасне подання (або неподання) державному реєстратору такої інформації тягне за собою накладення штрафу на керівника юридичної особи або на особу, уповноважену діяти від імені такої юридичної особи (виконавчого органу), – до 51 000 грн.
2. Обдумано та комплексно оцінюючи різні аспекти такого розкриття, адже підхід AML Закону до поняття КБВ є новим та має суттєві відмінності з підходом, висвітленим у попередньому законодавстві. Тому треба уважно оцінювати, які відомості про КБВ були розкриті раніше за попереднім законодавством і як вони співвідносяться з поточними вимогами AML Закону. Потрібно також врахувати поточну взаємодію із суб’єктами первинного фінансового моніторингу, органами антимонопольного регулювання, податковими органами, зокрема під час підготовки документації з трансфертного ціноутворення, в якій також розкривається інформація про КБВ.