Новини
Tax & Legal Weekly Digest #15
8 червня 2021 року
Уся інформація, що міститься у Дайджесті отримана з відкритих джерел та приводиться з метою інформування клієнтів компанії про останні новини України та світу. Інформація, викладена у Дайджесті не є покликом до будь-якої дії та може не співпадати з позицією компанії «Делойт» щодо будь-яких відомостей, викладених у Дайджесті.
УКРАЇНА
Новини фіскальної сфери
Зареєстровано законопроєкт щодо податкової реформи 2021
2 червня 2021 року на сайті ВРУ зареєстровано законопроєкт №5600 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень».
Проєктом закону пропонуються зміни в частинах індексації ставок податків, адміністрування податків і зборів, ПДФО і військового збору, податку на прибуток підприємств, ПДВ, акцизного податку, єдиного та екологічного податків, рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, рентної плати за спеціальне використання води, плати за землю.
Передбачається, що цей закон набере чинності з 1 липня 2021 року, крім окремих норм.
Швейцарія ратифікувала протоколи до податкових конвенцій із Кіпром, Мальтою та Ліхтенштейном
31 травня 2021 року Національні збори Швейцарії ратифікували протоколи про внесення змін в три Конвенції про уникнення подвійного оподаткування (далі – «Конвенції»): з Кіпром, Мальтою та Ліхтенштейном. Внесені протоколами зміни погоджують Конвенції із сучасними податковими тенденціями стосовно боротьби з ухиленням від оподаткування та розмиванням податкової бази. Конвенції почнуть діяти щодо доходів, виплачених або кредитованих, після 1 січня 2022 року.
Основні зміни стосуються такого:
- Тест основної мети операції (Principal Purpose Test – PPT). Протоколи до всіх трьох Конвенцій вводять правило, що податкові пільги за Конвенцією не можуть надаватися стосовно операцій, основною чи однією з основних цілей якої було одержання такої податкової пільги.
- Преамбула. Встановлюється, що цілями Конвенцій є не лише уникнення подвійного оподаткування, а й запобігання подвійному неоподаткуванню доходів та ухиленню від сплати податків.
- Процедура взаємного узгодження (Mutual Agreement Procedure – MAP). Платник податків отримує право звертатися до уповноважених органів Мальти чи Кіпру (не зважаючи на норми локального процесуального законодавства), якщо дії будь-якої з двох держав призвели (або можуть призвести) до оподаткування, що, на думку платника податків, протирічить положенням Конвенції.
- Визначення прибутку постійного представництва. Мальта та Кіпр зобов’язуються не здійснювати коригувань визначеного прибутку постійного представництва протягом 6 років для Кіпру та 5 років для Мальти після закінчення податкового року, в якому такий прибуток було віднесено до доходів відповідного постійного представництва.
- Узгодження оподаткування прибутку асоційованих підприємств. Погоджено, що дохід асоційованих підприємств, який оподатковувався двічі, підлягатиме коригуванню без узгодження з іншою країною.
Нідерланди та Кіпр підписали податкову конвенцію
1 червня 2021 року було підписано Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування між Республікою Кіпр та Королівством Нідерланди (далі – «Конвенція»).
Зважаючи на аналіз попереднього тексту Конвенції (офіційний текст ще не опубліковано), очікується, що ставки податку на репатріацію при виплаті пасивних доходів будуть такими:
- Дивіденди. Основна ставка податку має становити 15%. Однак передбачено також виняток, за яким ставка податку становитиме 0%, якщо отримувач дивідендів протягом періоду не менше 1 року володітиме не менше 5% корпоративних прав у компанії, що виплачує дивіденди.
- Проценти і роялті. Виплата процентів та роялті не підлягатиме обкладанню податком на репатріацію, якщо отримувач процентів чи роялті є бенефіціарним власником таких доходів.
- Доходи від приросту капіталу. За загальним правилом, дохід від продажу акцій підлягатиме оподаткуванню лише в юрисдикції податкової резидентності продавця. Однак очікується, що прибуток від продажу акцій компаній, що володіють нерухомістю, оподатковуватиметься в країні знаходження такого нерухомого майна.
Відстежуємо появу офіційного тексту та будемо вас інформувати.
Прийнято в другому читанні законопроєкт щодо вдосконалення порядку оподаткування ПДВ операцій з постачання нерезидентами електронних послуг фізособам
Закон спрямовано на збільшення доходів Державного бюджету від податку на додану вартість за рахунок залучення до оподаткування податком на додану вартість нерезидентів, які надають фізичним особам електронні послуги, місце постачання яких розташоване на митній території України, та створення сприятливих умов ефективного й необтяжливого адміністрування для бізнесу й держави процедур, пов’язаних зі сплатою податку.
Законом доповнено Податковий кодекс нормами щодо скасування оподаткування доходів, отриманих нерезидентами у вигляді виплати за виробництво та/або розповсюдження реклами, та нормами щодо вдосконалення порядку оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання нерезидентами електронних послуг фізичним особам.
Більш детальну інформацію читайте в інформаційному повідомленні (англійською мовою).
Прийнято в першому читанні законопроєкт щодо стимулювання розвитку ІТ-індустрії
ВРУ прийняла за основу проєкт закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (проєкт закону зареєстровано за №5376).
Проєктом передбачається запровадження спеціального режиму оподаткування з меншими ставками податків для ІТ-компаній та їхніх працівників.
Зокрема, він передбачає можливість оподаткування податком на прибуток за ставкою 9%, а оподаткування окремих доходів працівників та спеціалістів – 5%.
Мінфін вніс зміни до Порядку проведення моніторингу контрольованих операцій
Мінфін наказом від 17 березня 2021 року №158 виклав у новій редакції:
- Порядок проведення моніторингу контрольованих операцій;
- Порядок опитування уповноважених, посадових осіб та/або працівників платника податків з питань трансфертного ціноутворення.
Цей наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування.
ДПС оприлюднила проєкт постанови щодо мораторію на проведення перевірок
4 червня 2021 року ДПС оприлюднила проєкт постанови КМУ «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 3 лютого 2021 року №89 «Про скорочення строку дії обмеження в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок».
Ним передбачено скорочення строків дії обмежень, встановлених пунктом 52 прим. 2 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу, в частині дії мораторію на проведення окремих видів позапланових та фактичних перевірок, а також перевірок фізичних осіб з доходом понад 20 млн грн.
