Serviços atuariais

As soluções atuariais da Deloitte apoiam líderes de negócios nos setores de seguradoras, benefícios e indústria financeira a tomarem decisões com base em dados, possibilitando o aumento de receita, o gerenciamento de riscos e a redução de custos operacionais.

Possuímos um amplo conjunto de recursos capazes de interagir com o mercado financeiro, apoiando organizações na elaboração de estratégias por meio de lógica, análise e fundamentos dos modelos e processos financeiros e estatísticos.

Os novos requisitos no setor de seguros relacionados a questões de conduta, regulamentação contábil e mudanças tecnológicas e estruturais fomentam o aumento da demanda por serviços atuariais e de consultoria.

Apoio para os principais desafios de mercado enfrentados pelo setor de seguradoras – para a aprovação dos novos padrões contábeis (IFRS 17 e 9), para os estudos e as propostas voltadas à regulamentação da Autoavaliação de Riscos e Solvência (ORSA – Own Risk and Solvency Assessment) e para os impactos relacionados aos princípios de ESG (sigla em inglês para Ambiental, Social e Governança), garantindo a efetiva integração no processo de gestão de riscos e sustentabilidade. Confira abaixo todos os serviços oferecidos.

Auditoria

• Revisão dos cálculos e metodologias empregados na apuração das provisões técnicas;
• Revisão do cálculo e da metodologia utilizados para determinar o Capital Mínimo Requerido, bem como a sua adequação em relação aos critérios estabelecidos pelo órgão fiscalizador em legislação específica;
• Auditoria atuarial independente de acordo com a resolução CNSP nº 432/21;
• Quality Assurance em implementações de normas internacionais de contabilidade (IFRSs).

Consultoria

• Implementação das provisões técnicas;
• Elaboração de nota técnica atuarial de produto e nota técnica atuarial de carteira;
• Modelagem, implementação, validação e monitoramento do cálculo do capital econômico e dos modelos internos para todos os riscos aplicáveis;
• Modelagem e análise para determinação do melhor plano de resseguro a ser contratado pela companhia, contrabalanceando a minimização dos riscos e a maximização dos resultados, conduzindo à otimização do capital;
• Análise de adequação de preços de produtos (pricing) para garantir o atingimento de metas de lucratividade desejadas. Elaboração de notas técnicas atuariais e condições gerais;
• Due diligence;
• Modelagens do fluxo de negócios da companhia visando obter o valor econômico dos negócios em vigor e dos negócios futuros – embedded value;
• Estudos de asset liability management (ALM);
• Insurance analytics;
• Implementação do IFRS 17 e IFRS 9;
• Implementação do Solvência II e own risk solvency assessment (ORSA);
• Treinamentos específicos.
  

Apoio no desenvolvimento de novos modelos de planos de benefícios de aposentadoria, possibilitando maior controle e previsibilidade sobre os custos ao longo do tempo, considerando níveis de benefícios compatíveis com o mercado e a concorrência. Confira abaixo todos os serviços oferecidos.

Auditoria

• Revisão das provisões matemáticas, qualidade do cadastro e hipóteses e premissas atuariais;
• Auditoria de benefícios e critérios de concessão adotados pelos fundos de pensão;
• Auditoria específica para destinação de superávit.

Consultoria

• Avaliação atuarial de planos de benefícios em atendimento aos critérios estabelecidos pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC);
• Elaboração de notas técnicas atuariais;
• Estudos para saldo de planos ou de retirada de patrocínio;
• Reestruturação de plano de benefícios nas modalidades: benefício definido, contribuição definida e contribuição variável;
• Estudos de asset liability management (ALM);
• Elaboração de estudos de aderência em atendimento ao órgão regulador;
• Desenho de planos de benefícios;
• Elaboração de relatório sobre o ambiente de controles internos de EFPCs, em atendimento à Resolução CGPC nº 13;
• Diagnóstico de aderência ao “Guia de melhores práticas da PREVIC”;
• Treinamentos específicos.
  

Apoio nos desafios originados pela implementação da RN 435/18, como o acompanhamento da utilização da rede credenciada, melhoria nos processos e metodologias de pricing. Confira abaixo todos os serviços oferecidos para o segmento.

Auditoria

• Revisão dos cálculos e metodologias empregadas na apuração da provisão de eventos ocorridos e não avisados (PEONA), provisão para remissão e provisão para insuficiência de contraprestações (PIC) e teste de adequação de passivos;
• Auditoria sobre os dados que acompanham a nota técnica atuarial da provisão de eventos ocorridos e não avisados (PEONA) e da provisão para remissão;
• Revisão do cálculo do patrimônio mínimo ajustado, margem de solvência e modelo interno para cálculo dos capitais baseado em riscos aplicáveis.

Consultoria

• Elaboração de Nota Técnica Atuarial de Registro de Produtos (NTRP);
• Elaboração de Nota Técnica Atuarial de Provisão (NTAP);
• Cálculo e acompanhamento mensal de garantias financeiras e provisões técnicas definidas em legislação vigente;
• Due diligence;
• Precificação de planos de saúde;
• Health insurance analytics;
• Modelagem, implementação, validação e monitoramento do cálculo do capital econômico e dos modelos internos para todos os riscos aplicáveis;
• Treinamentos específicos.
  

Apoio às empresas que oferecem algum benefício ao empregado aposentado, auxiliando na contabilização dessa obrigação e realizando a revisão atuarial do fundo controlado pela entidade. Confira abaixo todos os serviços oferecidos.

Auditoria

• Revisão dos cálculos, relatórios de conciliação e hipóteses e premissas atuariais utilizadas na avaliação atuarial de benefícios pós-emprego nos padrões nacionais (CVM e CPC) e internacionais (FASB e IASB), incluindo planos de aposentadoria, planos de saúde, prêmios de aposentadoria, multa de FGTS, entre outros benefícios.

Consultoria

• Avaliações atuariais de benefícios pós-emprego nos padrões nacionais (CVM e CPC) e internacionais (FASB e IASB), incluindo planos de aposentadoria, planos de saúde, prêmios de aposentadoria, multa de FGTS, entre outros benefícios;
• Identificação e mensuração de passivos atuariais de benefícios pós-emprego em processos de due diligence;
• Revisão de benefícios pós-emprego, visando a identificação de alternativas para sua mitigação;
• Mapeamento, implementação e acompanhamento dos controles internos do cálculo do passivo atuarial, bem como assessoria nos processos de auditoria externa;
• Treinamentos específicos.
  

Auditoria

• Revisão dos cálculos de provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD) e perdas esperadas;
• Revisão dos cálculos de provisão para contingências cíveis e trabalhistas.

Consultoria

• Implementação de modelos para mensuração da provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD) e perdas esperadas;
• Implementação de modelos para mensuração da provisão para contingências cíveis e trabalhistas;
• Treinamentos específicos.
  

• Compromisso atuarial com programas de fidelidade;
• Cessão temporária de mão de obra atuarial (loan staff).