警钟为谁而鸣？

2007年以来的全球金融危机极大地动摇了既有的国际金融体系，系统重要性金融机构巨大的负外部性与道德风险引起了广泛关注。对此，巴塞尔银行监管委员会（BCBS）、金融稳定理事会（FSB）等国际金融组织以及美英等主要市场经济国家的金融监管当局研究出台了一系列监管措施，其中的一项主要内容便是对于制定“生前遗嘱（Living Wills）”的要求。

在国内，随着利率市场化推进以及中国经济形势的下行，银行利差持续收窄而不良节节攀升。2015年4月国务院正式颁布《存款保险条例》，更宣告了允许银行的破产。2016年银监会在《银行业金融机构全面风险管理指引》中也明确了制定并定期更新完善恢复计划的要求。如何有效应对市场和监管环境变化的挑战，成为金融机构在今后经营管理中面临的重要课题。通过梳理并深入分析全球金融机构危机史及国内外审慎监管发展脉络，德勤《警钟为谁而鸣——国内外金融机构危机历史教训》报告指出，在此背景下，制定“生前遗嘱”将为金融机构带来全方位、多角度的裨益，主要体现为以下五个方面：

• 战略发展意义：清晰认识自我，明确战略定位
• 业务发展意义：完善公司治理，提高运营效率
• 市场发展意义：提升市场声誉，抬升品牌价值
• 风险管控意义：增强风控意识，提升危机应对能力
• 全球视野意义：顺应国际要求，提升国际声誉

而对于国内大多数金融机构而言，“生前遗嘱”仍是一个较为陌生的领域，在具体的操作和实践方面仍面临着许多的困难和挑战，包括：

• 监管要求较高，满足合规时间紧迫
• 数据信息收集与处理难度大
• 涉及部门繁多，沟通成本高
• 需要建立常态化的工作机制

为此，德勤在深入研究监管要求，总结国内外实施经验的基础上，建立了一套完整、有效的方法论，形成了适用于国内金融机构的“生前遗嘱”解决方案。基于该方案，德勤已协助三家国内全球系统重要性银行和多家股份制商业银行完成了“生前遗嘱”的编制以及监管数据的报送，确保能够在全面满足国内外监管要求的同时，实现金融机构多项综合管理目标的全面提升。