【德勤管理咨询观察】2021计划、预算及预测洞察之二

2021年，德勤管理咨询开展全球计划、预算和预测调查，旨在了解计划、预算和预测在助力组织有效管理绩效和改善决策方面发挥的关键作用。本次调查收到来自55个国家的750多份答卷，覆盖各行各业及各类组织，包括多个中国企业也积极参与其中。

本次调查共囊括七个主题。今年3月，我们公布了前三个主题：“新冠疫情影响”、“可持续财务”、“工具和技术运用”的调查结果。接下来，我们将发布另外两个主题“算法预测的应用”和“计划和报告周期”，以下是主要发现：

算法预测的应用

在当前科技飞速进步、企业数据激增的环境下，越来越多的企业开始关注是否能将先进技术运用于计划、预算和预测流程之中。作为新兴技术的算法预测能够依靠历史数据和统计模型来预测未来可能发生的事件以及对企业财务计划的影响。

企业内部经验及能力缺乏、对新技术可靠性的疑虑、对数据质量的担忧等因素阻碍了应用算法预测的应用和推广。仅约十分之一的企业使用外部数据执行算法预测，且只有3%的受访者计划使用机器学习执行算法预测。

许多企业已经逐渐意识到相对于传统方法，算法预测可以在计划、预算和预测过程中提供重要参考。经过与首席财务官和财务计划与分析领导人的讨论，德勤管理咨询发现领先企业：

• 在企业内部小范围试行算法预测，随后决定是否进行推广应用；
• 利用算法预测进行自上而下的计划和产品层面预测；
• 首先使用内部结构化数据执行算法预测，随后使用外部和非结构化数据。

计划和报告周期

对于大多数受访者而言，年度预算编制仍主要着眼于未来一年。时间范围将会影响预算编制周期长度，从不到一个月到超过九个月不等。

调查发现，最常用的年度预算编制方法是自下而上的方法（72%），其次是自上而下的方法（56%）和基于驱动因素的方法（35%）。大多数受访者不止使用一种方法进行预算编制。

不同企业的预算编制颗粒度有所不同：不同行业的业务特性、企业的规模大小通常为影响预算编制详细程度的主要因素。经过与首席财务官和财务计划与分析领导人的讨论，德勤管理咨询看到了领先企业：

• 在计划、预算和预测过程的效率和准确性之间找到最佳平衡点；
• 转向自助提供报告和管理信息。