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Neuer Leitfaden zur aufsichtlichen Beurteilung der Risikotragfähigkeit
Veröffentlichung des BaFin-Diskussionspapiers zur aufsichtlichen Beurteilung bankinterner Risikotragfähigkeitskonzepte und deren prozessualer Einbindung in die Gesamtbanksteuerung („ICAAP“) – Neuausrichtung vom 6. September 2017
Der bisher zu beachtende Leitfaden der BaFin für die Beurteilung von Risikotragfähigkeitskonzepten wurde umfassend überarbeitet. Die BaFin folgt in ihrem Diskussionspapier – in Einklang mit den internationalen Entwicklungen – zwei Sichtweisen zur Beurteilung der Risikotragfähigkeit, namentlich der normativen und der ökonomischen Perspektive.
Zur Erfüllung der in den MaRisk verankerten Schutzzielen Unternehmensfortführung und Gläubigerschutz erwartet die BaFin, dass die Institute beide o.g. Konzepte auf Basis des Proportionalitätsprinzips umsetzen und in die Gesamtbanksteuerung integrieren. Ausgangspunkt für die normative Perspektive sind die regulatorischen und aufsichtlichen Kennzahlen. Neben der im Rahmen der regulatorischen Anforderungen quantifizierten Adress-, Markt und operationellen Risiken sind weitere wesentliche Risiken, die sich aus der ökonomischen Perspektive ergeben, unter einem Basisszenario und mindestens einem adversen Szenario zu betrachten. Die Ableitung des Risikodeckungspotentials nach dem normativen Ansatz basiert auf den regulatorischen Eigenmitteln. Im Rahmen der ökonomische Perspektive soll diese dagegen losgelöst von der externen Rechnungslegung erfolgen. Zur Risikoquantifizierung schlägt das Diskussionspapier dem Proportionalitätsgedanken folgend in Bezug auf die ökonomischen Perspektive einen barwertigen, einen barwertnahen sowie – für sehr kleine und wenig komplexe Institute einen Säule 1+-Ansatz – vor. Nach Ansicht der BaFin soll der bisherige Going-Concern-Ansatz weiterhin anwendbar bleiben. Die Grundsätze des Going-Concern-Ansatzes alter Prägung sind in komprimierter Form dem Papier angefügt, wobei kleinere Anpassungen berücksichtigt wurden. Die Diskussionsfrist endet am 17. Oktober 2017.
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Christian Seiwald Frank Müller
Director | Risk Advisory Partner | Financial Services
cseiwald@deloitte.de frmueller@deloitte.de
