Cinco acciones para que los equipos de impuestos cumplan con objetivos de sostenibilidad

Las empresas sienten cada vez más la necesidad de actuar ante temas de sostenibilidad y cambio climático. La reglamentación sobre estos temas está evolucionando en todos los países y las medidas fiscales empiezan a aparecer en el comercio global. Ejemplo de esto es el acuerdo recientemente aprobado por la Unión Europea, para establecer un “impuesto” a las importaciones en base a la emisión de gases de efecto invernadero que genera la producción de algunos bienes. 

Ana Méndez, socia de Asesoramiento Impositivo y Legal de Deloitte Uruguay, afirma que “las organizaciones se orientan al cambio en sus estrategias y operaciones para seguir generando al mismo tiempo que reducen su huella ambiental”. Y en este sentido, los líderes de impuestos tienen un rol fundamental en esta transformación porque los cambios en las estrategias y operaciones tienen asociados consecuencias fiscales que deben evaluarse, y porque suelen tener una visión global de las transformaciones en sus compañías.

Se están incorporando objetivos de sostenibilidad ambiental en las estrategias y procesos empresariales, midiendo e informando el desempeño. Los esfuerzos para reducir las huellas de carbono van desde el uso de fuentes de energía más ecológicas hasta el replanteamiento de las cadenas de suministro y la cadena de abastecimiento.

Deloitte encuestó el pasado año a 335 líderes fiscales en todo el mundo y descubrió que, si bien los departamentos fiscales respaldan los esfuerzos de sostenibilidad de sus negocios a través de informes de cumplimiento y de factores ambientales, sociales y de gobierno corporativo (ESG, por sus siglas en inglés), todavía pueden hacer más para ayudar a su organización a acelerar sus objetivos en sostenibilidad. El informe proporciona cinco pasos sencillos que los líderes fiscales pueden seguir para impulsar el desempeño de la sostenibilidad en sus organizaciones. 

1 - Identificar las implicancias fiscales de la estrategia ESG de su empresa

El cumplimiento y el Reporting son actividades claves para los líderes de impuestos de las compañías, pero los líderes fiscales también deben ir un paso más y poner sobre la mesa los incentivos fiscales, las oportunidades de ahorro y otros beneficios relacionados con la sostenibilidad que pueden estar disponibles. 

El equipo de impuestos deberá ayudar a la empresa a comprender las implicancias fiscales de los nuevos procesos y tecnologías relacionadas con la sostenibilidad. 

Mirado desde una óptica local, las estrategias de sostenibilidad ambiental suelen incluir inversiones, y esas inversiones pueden representar oportunidades de ahorros fiscales significativos en la presentación de un Proyecto de Inversión en COMAP; además de contribuir en la generación de externalidades positivas necesarias para obtener beneficios. Estos temas deben estar en las conversaciones de sostenibilidad desde el inicio para plasmar el valor en las organizaciones. 

2 - Comprender las implicancias fiscales de la cadena de valor de la empresa

Para muchas empresas, cumplir objetivos agresivos de carbono y cambio climático significará realizar cambios profundos en las operaciones. Como siempre, estas transformaciones empresariales tendrán consecuencias fiscales. Los cambios en la cadena de suministro relacionados con la sostenibilidad requerirán la consideración de la propiedad intelectual (PI), los precios de transferencia, el IVA, IMESI o impactos aduaneros. 

Operar en múltiples jurisdicciones implica trabajar con un panorama fiscal ambiental cada vez más complejo a la medida que se introducen más regulaciones e impuestos. 

Recientemente la Unión Europea llegó a un acuerdo para imponer un “impuesto” a las importaciones basado en la cantidad de gases de efecto invernadero emitidos para producirlas, insertando la regulación del cambio climático por primera vez en las reglas del comercio global. El objetivo de esta normativa es proteger a la industria europea – que ya tiene costos por sus emisiones – de la competencia de países con estándares ambientales menos exigentes a la vez que impulsa la adopción de prácticas ambientales más sanas en el resto del mundo.

La “tasa de carbono” se aplicaría primero a algunas de las industrias más intensivas en energía de Europa: aluminio, acero, fertilizantes, cemento, algunos productos químicos y producción de hidrógeno, que se espera crezca rápidamente en los próximos años. Entraría en vigor en octubre de 2023, primero como una obligación de declarar las emisiones de gases de efecto
invernadero asociadas a las importaciones. En años posteriores, los importadores estarían obligados a pagar el impuesto. 

Cuando se trata de cambios en la cadena de valor, es importante asesorar a las empresas sobre los riesgos y cómo afrontarlos, pero también destacar las oportunidades mediante créditos y subsidios que pueden acortar los caminos.

3 - Priorizar la transparencia fiscal en materia ESG

El área de ESG que se mueve más rápido en impuestos parece ser la gobernanza. En la encuesta de Deloitte, se preguntó a los líderes fiscales y financieros qué iniciativas eran las más importantes para su capacidad de proporcionar visibilidad y gobierno fiscal sólido y el cumplimiento de los requisitos reglamentarios para la gobernanza encabezó la lista.

A medida que surgen nuevas políticas y requisitos de informes fiscales, los impuestos pueden establecer indicadores clave de rendimiento para facilitar la divulgación y los informes transparentes. Los líderes fiscales también deben mirar fuera de la empresa para colaborar y comprometerse de manera proactiva con los legisladores, pares y reguladores para influir en la política fiscal.

Los líderes fiscales tienen un punto de vista diferente al de sus pares en la organización. Pueden ver a través del negocio de maneras que otros no pueden. Este punto de vista beneficioso significa que el equipo de impuestos está posicionado para contribuir con una perspectiva estratégica amplia y una evaluación de cómo los objetivos de sostenibilidad están progresando en todo el negocio.

4 - Transformar el modelo operativo fiscal en relación con ESG

Dependiendo de la industria, la sustentabilidad impondrá nuevas y significativas demandas de talento en la función tributaria y requerirá habilidades en todo, desde impuestos indirectos y de transferencia hasta evaluar el impacto de nuevas tecnologías de reducción de carbono, modelar escenarios potenciales y analizar políticas gubernamentales. 

En la encuesta de Deloitte, los líderes fiscales brindaron información sobre los factores que ayudarían a elevar el punto de vista fiscal en las conversaciones sobre sostenibilidad. La lista incluía factores como “mayor colaboración/comunicación dentro de la organización”. Las respuestas de los líderes fiscales también incluyeron "más recursos/información".

Las habilidades más blandas de comunicación y análisis de casos serán clave para trabajar en estrecha colaboración con el negocio.

Los líderes fiscales pueden considerar mejorar las habilidades y diversificar los roles en sus equipos, adquirir nuevos talentos, aumentar la automatización y tercerizar o asociarse para acceder a las capacidades que necesitan para satisfacer las crecientes necesidades y demandas de asesoría relacionadas con ESG.

El enfoque en la transparencia y los recursos necesarios para respaldar las iniciativas ESG brindan un incentivo para liberar recursos mediante el uso de tecnologías digitales y de inteligencia artificial para automatizar tareas rutinarias, como el cumplimiento y el proceso de presentación.

5 - Acordar impuestos y responsabilidades ESG

A medida que los líderes tributarios revisan sus modelos operativos tributarios para crear capacidad para las actividades de cumplimiento y asesoría relacionadas con ESG, se debe aclarar el papel de la función tributaria y cómo interactuará con el negocio en estos asuntos. La sustentabilidad toca muchos aspectos de la empresa, y algunas de esas áreas pueden involucrar impuestos que están más allá del mandato tradicional de la función fiscal y que, en cambio, son manejados por recursos humanos y nómina, por ejemplo.

Por lo tanto, los líderes fiscales deben establecer claramente quién es responsable de los asuntos fiscales de ESG, que pueden ir desde los impuestos a los envases hasta los problemas de salario mínimo o laudo, y asegurarse de que tienen el nivel adecuado de supervisión en las áreas en las que no tienen control diario. 

Las medidas de sostenibilidad impactan en todos los aspectos del negocio. Por lo que los líderes de impuestos que ayuden a unir los aspectos fiscales con las estrategias de negocios y decisiones financieras aportarán mayor valor para sus organizaciones.