Perspectives
Sondage sur les tendances de transformation de la fiscalité
Partie 1 : Pleins feux sur les opérations
Partie 1 : Pleins feux sur les opérations
Une nouvelle étude effectuée par Deloitte a permis de constater que les leaders de la fiscalité subissent de plus en plus de pression pour ajouter de la valeur stratégique à leurs entreprises qui accélèrent la transformation de leur modèle opérationnel. En nous fondant sur les résultats d’un sondage mondial sur les tendances de transformation fiscale (voir ci-dessous) et sur des entretiens approfondis avec des dirigeants d’entreprise, nous avons précisé trois aspects de la transformation : opérations fiscales, talents et technologie. Pour chacun, nous passons en revue et explorons les points de vue de leaders mondiaux de la fiscalité et de dirigeants des finances au sein d’entreprises internationales, et nous partageons leurs perspectives stratégiques. Le premier de cette série est Plein feux sur les opérations.
Une récente étude de Deloitte a révélé six observations distinctes concernant la direction des services de fiscalité
Veuillez cliquer sur chaque onglet pour consulter les graphiques interactifs, qui illustrent ce que nous avons trouvé. Nous avons également approfondi plusieurs aspects dans une série en trois parties ; voir l'encadré ci-dessus pour le plus récent article.
Observation 1 : les entreprises sollicitent plus de conseils stratégiques de la part des fiscalistes
Les entreprises sont incitées à développer de nouveaux produits numériques et de nouveaux réseaux de distribution, et à accélérer la transformation durable, c’est à dire qu’elles se retrouvent en territoire inconnu de la fiscalité. En réponse à des questions importantes, les leaders de la fiscalité estiment que leurs équipes doivent avoir les ressources et les compétences nécessaires pour être en mesure de fournir des conseils éclairés en ce qui concerne les modèles d’affaires numériques (65 %), la restructuration de la chaîne d’approvisionnement (49 %) et le développement durable (48 %) au cours des deux prochaines années. Pour ce faire, il faudra redéfinir les tâches des fiscalistes et accélérer l’adoption de technologies de pointe et de modèles de ressources à moindre coût pour respecter les exigences de conformité.
La collaboration avec leurs homologues doit devenir l'objectif principal des leaders de la fiscalité alors que les entreprises entament le parcours de la reprise post-pandémie.
Lesquels parmi les enjeux suivants seront les principaux moteurs du changement pour vos opérations fiscales et modèles de ressources d’ici un an ou deux? (Classement sur une échelle de 1 à 4)
Les fiscalistes ont encore beaucoup de tâches liées à la conformité, mais celles-ci devraient diminuer considérablement à l’avenir, et ils devraient devenir des experts qui contribuent à la programmation du système, exercent un contrôle de la qualité et consacrent plus de temps à fournir des services consultatifs.
Joanne Walker, directrice de la Fiscalité, BT Group PLC
La pandémie a donné lieu à un grand nombre de simulations de crise, ce qui a engendré une hausse de la demande de prévisions fiscales. Nous avons été contraints d’établir des prévisions pour 2 ans en 12 mois.
Richard Craine, directeur de la Fiscalité, Barclays
Observation 2 : point de bascule pour les modèles de ressources
La demande en matière d’établissement de partenariats au sein du service de fiscalité ne cesse d’augmenter, mais 93 % des leaders de la fiscalité ont indiqué que leur budget n’a pas augmenté ou ou diminuera. Pour faire en sorte que la fiscalité puisse se redéfinir en tant que fonction stratégique au rythme nécessaire, les leaders choisissent de regrouper de plus en plus d’activités de conformité et de déclaration au sein de centres de services partagés et des finances et de faire appel à des sous-traitants qui ont déjà investi dans la technologie de pointe. Les données historiques de l'enquête de Deloitte auprès des leaders de la fiscalité et des finances montrent que les équipes fiscales des groupes vont se détourner considérablement du travail de conformité entre 2019 et 2021 les équipes de fiscalité ont confié énormément beaucoup de travaux de conformité à d’autres intervenants entre 2019 et 2021, alors que les modèles de ressources ont atteint un point de bascule. Il semble que cette tendance se poursuivra, mais les leaders de la fiscalité doivent être prévoyants et tenir compte du paysage politique.
Les répondants ont indiqué que les différentes activités liées à la conformité et à la déclaration sont confiées principalement à leur équipe de fiscalité
Changements dans l’affectation des ressources en 2016 par rapport à 2019 et à 2021.
Les répondants ont indiqué que les activités de conformité et de déclaration sont transférées à différents centres de services partagés, aux services des finances et à des prestataires de services externes.
Principales méthodes d’affectation des ressources aux activités de conformité et de déclaration
Dans les exemples ci-dessous, on constate une migration des documents sur les prix de transfert et des déclarations de taxes indirectes, survenue au cours des deux dernières années, mais une tendance semblable a également été observée en ce qui a trait à la charge fiscale mondiale, aux déclarations de revenus des sociétés et aux comptes prescrits par la loi.
Observation 3 : l’administration numérique de la fiscalité progresse plus vite que prévu
Outre l’importance accrue accordée à l’établissement de partenariats, la transformation de la façon dont les entreprises doivent fournir des données aux administrations fiscales oblige également les entreprises à moderniser leurs opérations plus rapidement. Neuf répondants sur 10 (92 %) pensent que les demandes changeantes des autorités fiscales à l’égard de l’administration numérique de la fiscalité auront une incidence moyenne ou élevée sur les opérations fiscales et les ressources au cours des cinq prochaines années – et plusieurs leaders de la fiscalité estiment que cette tendance s’accélère plus rapidement que prévu.
La course est engagée pour prendre une longueur d’avance sur l’administration numérique de la fiscalité qui progresse plus vite que prévu
Le Forum de l’OCDE sur l’administration fiscale a récemment publié un document de discussion exposant un nouveau modèle pour la numérisation de l’administration fiscale. Quelles seront les répercussions de cette transformation sur vos opérations fiscales au cours des cinq prochaines années?
Le monde entier se tourne vers les données fiscales et financières détaillées en temps réel – on peut voir à quelle vitesse des pays comme la Russie et l’Inde ont adopté la TVA. Et tout ce processus présente un réel défi puisque nous obtenons actuellement ces données agrégées une fois par mois.
Chef mondial de la Fiscalité, Banque mondiale
Le rythme s’est vraiment accéléré depuis deux ans. Les administrations fiscales veulent non seulement réduire les délais de traitement en vue de la conformité, mais également avoir accès aux systèmes d’une entreprise. Il n’est pas illusoire de penser que, dans un temps bien plus court que prévu, les entreprises assureront leur conformité en examinant une déclaration préparée par l’administration fiscale.
Anna Elphick, vice-présidente de la Fiscalité, Unilever
Observation 4 : simplification de la gestion des données et adoption de modèles de ressources à faible coût sont les principales priorités
Les leaders de la fiscalité estiment qu’on doit prioriser la simplification de la gestion des données (53 %) et l’adoption de modèles de ressources moins onéreux (51 %) pour que la pratique de fiscalité soit en mesure d’offrir des points de vue stratégiques à l’entreprise de manière plus proactive. De nombreuses équipes de fiscalité veillent à participer à la révision des PGI, ce qui porte fruit : 56 % des équipes qui ont adopté des systèmes PGI de nouvelle génération estiment qu’elles sont maintenant très efficaces pour soutenir l’entreprise grâce à la modélisation de scénarios. Seulement 35 % des équipes qui utilisent moins ces systèmes sont de cet avis.
Observation 5 : les besoins en compétences sont en train de changer
La mise en place d’une nouvelle infrastructure des données et de processus de révision est essentielle pour réaliser la vision future de la fiscalité. Les leaders de la fiscalité s’entendent pour dire que les compétences en données (45 %) et l’expérience de la technologie (43 %) seront essentielles dans les équipes de fiscalité de l’avenir, mais que les connaissances plus traditionnelles de la fiscalité le sont tout autant (40 %). La clé de la réussite résidera dans la façon dont les leaders de la fiscalité aideront des professionnels ayant des antécédents différents à travailler ensemble pour obtenir une valeur durable.
Simplifier la gestion des données et adopter des modèles de ressources à faible coût constituent la base de la fiscalité de l’avenir
Dans quelle mesure accordez-vous la priorité à ces stratégies pour les deux prochaines années afin d’aider votre équipe de fiscalité à offrir des services plus utiles du point de vue stratégique et plus axés sur les données à l’entreprise dans son ensemble? (Pourcentage de répondants ayant accordé une note de 8 à 10 sur une échelle de 0 à 10)
Les leaders de la fiscalité accordent la priorité aux spécialistes des données et aux personnes capables d’organiser une transformation numérique
Quelles sont les compétences devant être priorisées par l’équipe de fiscalité d’ici un an ou deux pour faire en sorte qu’elle soit en mesure de répondre aux besoins changeants de l’entreprise?
Observation 6 : amélioration de la productivité en 2020
L’amélioration de la productivité (50 %) et l’augmentation du télétravail (48 %) sont considérées comme les deux principaux avantages opérationnels découlant de la pandémie de COVID-19. Cependant, alors que 78 % des répondants prévoient maintenir le télétravail en tout ou en partie à long terme, 34 % d’entre eux considèrent la productivité comme étant leur principale préoccupation. Alors que les leaders songent à recruter des talents et à renforcer leurs compétences en matière de services‑conseils, 47 % estiment qu’ils doivent prioriser de nouvelles approches pour la reconnaissance des talents et l’avancement de la carrière au cours des deux prochaines années, mais 36 % d’entre eux pensent qu’on devrait mettre en place de nouveaux processus pour faire participer la pratique de fiscalité aux décisions stratégiques de l’entreprise.
Les pressions dues à la pandémie renforcent les arguments en faveur de l’augmentation du télétravail, des services gérés et de l’infonuagique, principalement chez les directeurs financiers et au sein des grandes entreprises
Dans quelle mesure les événements de 2020 ont-ils créé des possibilités dans les domaines suivants pour votre équipe de fiscalité au cours des deux prochaines années? (Pourcentage de répondants ayant accordé une note de 8 à 10 sur une échelle de 0 à 10)
Nous avons automatisé le processus de préparation de l’état des résultats en ce qui concerne les prix de transfert, ce qui a réduit considérablement le fardeau des divisions. Nous avons ensuite créé une base de données sur les prix de transfert pour saisir et extraire des données, ce qui fait que nos activités ont peu d’incidence sur les divisions. Nous nous tournons vers une plateforme PGI unique, ce qui nous aidera à entreprendre la prochaine étape grâce à la robotique.
David Furgason, vice-président de la Fiscalité, Stryker
Nous avons constitué un groupe de technologie et de gouvernance en TVA possédant les connaissances appropriées quant à la façon de modifier le système pour faire en sorte qu’il génère les bons rapports. La participation de ce groupe dès le début du processus a été primordiale alors que nous avions adopté une nouvelle approche, afin que nous puissions réfléchir à ce à quoi ressembleraient des processus optimaux et de quelle façon des systèmes plus intelligents pourraient avoir une incidence.
Matthias Schubert, chef mondial de la Fiscalité, Infineon Technologies
Nous savons que la transformation numérique de la fiscalité pointe à l’horizon, notamment dans le cas de l’impôt des sociétés, c’est pourquoi nous devons nous assurer de tenir compte de ces tendances dans le contexte du processus de conception, de façon à assurer notre pérennité dans la mesure du possible.
Joanne Walker, directrice de la Fiscalité, BT Group plc
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