Deloitte Global Audit Value Pulse Umfrage 2020

Die Diskussion über eine verantwortungsvolle Berichterstattung riss auch während der Corona-Pandemie nicht ab. Eher hat die Frage der Zukunft von Audits – und wie sie sich an die sich ändernden Anforderungen der Stakeholder anpassen sollten – noch mehr an Bedeutung gewonnen. Die Akteure im Finanzberichterstattungs-Ökosystem müssen aktuell darüber nachdenken, welche Informationen sie über ihr Reporting vermitteln sollten, um Unternehmen und Investoren bei der wirtschaftlichen Erholung und beim zukünftigen Erfolg zu helfen.

Um einen Beitrag zu dieser Debatte zu leisten, fragte Deloitte Global 351 Geschäftsleitungsmitglieder, Führungskräfte in Finanzabteilungen und Prüfungsausschüssen, Anleger, Aktionäre und Verwaltungsratsmitglieder von Unternehmen unterschiedlichster Grösse (Umsatz zwischen USD 500 Mio. und USD 10 Mrd. oder mehr) aus neun Ländern, danach, welchen Wert sie Abschlussprüfungen beimessen. Die Umfrage, die im April und Mai 2020 auf dem Höhepunkt der ersten weltweiten Massnahmen gegen COVID-19 durchgeführt wurde, ergab, dass die Marktteilnehmer trotz der von der Pandemie verursachten wirtschaftlichen Turbulenzen Finanzprüfungen und der von ihnen gebotene Sicherheit einen hohen Wert beimessen.

Audits bleiben unerlässlich

Die Umfrageergebnisse verdeutlichen, dass die Prüfungsfunktion ein wesentlicher Bestandteil des Finanzberichterstattungsökosystems ist, da sie Einblicke in die Solidität eines Unternehmens bietet. Dieses Ökosystem umfasst Geschäftsleitungsmitglieder, Verwaltungsräte und Governance-Verantwortliche, Aufsichtsbehörden, Standardgeber, Abschlussprüfer und Investoren, die allesamt eine wichtige Rolle spielen.

Die Umfrageteilnehmer erachten die Prüfungen als unerlässlich. Nahezu alle Befragten waren sich einig, dass eine Prüfung des Jahresabschlusses das Vertrauen in ein Unternehmen stärkt, wobei etwa ein Drittel dieser Aussage uneingeschränkt beipflichtete.

Eine Prüfung stärkt das Vertrauen in die Finanzinformationen des betreffenden Unternehmens, allerdings besteht keine Einigkeit zu Umfang und Zweck von Prüfungen. Die Anforderungen und Erwartungen sind hoch, die heutige Geschäftswelt komplex. Prüfungen sollen dynamisch und mehrdimensional sein und wichtige Einsichten vermitteln. In den letzten Jahren wurde der Ruf laut nach Prüfungen, die mit den Änderungen Schritt halten und relevante Informationen in Echtzeit bereitstellen. Die Unternehmen erwarten, dass die Prüfungen den Innovationen in ihrem Geschäft und ihren Prozessen Rechnung tragen.

Wirtschaftsprüfungsunternehmen wie Deloitte haben auf diese neuen Anforderungen reagiert und in verbesserte oder neue Prozesse, Technologien und die Weiterbildung investiert, um Abschlussprüfer mit den Werkzeugen und dem Wissen für eine Modernisierung der Audits auszustatten. Diese Fortschritte scheinen nun Früchte zu tragen, da 94% der Befragten angaben, dem Prüfungsprozess mehr Vertrauen entgegenzubringen als vor fünf Jahren, und fast ein Drittel (32%) erklärte, deutlich mehr Vertrauen zu haben. Grosse Fortschritte wurden gemacht, aber die Komplexität, die Risiken und die Erwartungen steigen ständig an, daher bleibt noch viel zu tun.

In Richtung einer erweiterten Berichterstattung

Der traditionelle Ansatz der Finanzberichterstattung mit seinem historischen Überblick über Finanzinformationen, wird verstärkt in Frage gestellt. Viele wünschen sich eine Erweiterung der Prüfung und die Einbeziehung zukunftsgerichteter Elemente, die ein breiteres Themenspektrum abdecken.

Deloitte befragte die Umfrageteilnehmer zu den Einblicken, die sie durch ihre Prüfungen (die von einer beliebigen Anzahl von Teilnehmern am Financial-Reporting-Ökosystem stammen können) gewinnen wollen. 92% der Befragten wollten durch die Prüfung eine ganzheitlichere Sicht auf die Richtung gewinnen, in die sich ihre Organisation bewegt. Auf die Frage, welche Geschäftsbereiche ihre Prüfung in Zukunft umfassen solle, wurden folgende als gleichermassen relevant genannt: Unternehmenskultur, Nachhaltigkeitspraktiken, ethische Standards und Verhaltensweisen, Praktiken der sozialen Verantwortung, Unternehmenszweck und Cyber-Risiko.

Was erwarten sich die Befragten in der Zukunft von Abschlussprüfungen? 95 Prozent wünschen sich, dass der Bericht eines unabhängigen Abschlussprüfers über historische Finanzinformationen hinausgeht und einen zusätzlichen Mehrwert bietet. Abschlussprüfungen sollten demgemäss sowohl informieren als auch Sicherheit vermitteln, und, anders als bisher, auch Bereiche des allgemeinen öffentlichen Interesses abdecken.

Fast drei Viertel der Befragten (73%) glaubten, dass Abschlussprüfungen dazu dienten, Betrug aufzudecken, und nur 27% waren anderer Meinung. In ihrer derzeitigen Form sind Audits nicht dazu gedacht, eine derartige absolute Sicherheit zu geben. Es scheint also ein Missverständnis darüber zu bestehen, wozu sie eigentlich dienen sollen. Soll der Abschlussprüfer bei der Aufdeckung von Betrug eine wichtige Rolle spielen, muss der Prüfungsumfang angepasst werden und die Standards müssen konstruktiv und in Zusammenarbeit weiterentwickelt werden.

Das Risiko von Betrug ist nicht neu, aber jüngste Skandale haben die öffentliche Aufmerksamkeit stärker auf sie gelenkt. In diesem Zusammenhang sind Verwaltungsräte, Aufsichtsbehörden und Abschlussprüfer gefragt. Durch die Corona-Pandemie stehen viele Unternehmen unter erheblichen betrieblichen und finanziellen Druck, und Änderungen bei ihren internen Kontrollen haben möglicherweise zu Schwachstellen geführt. Deloitte konzentriert sich verstärkt auf die Kontrollmechanismen innerhalb der geprüften Unternehmen, unter anderem auf den Führungsstil, eine kritische Grundhaltung, die fortlaufende Bewertung von Risiken und die Art der bei der Prüfung vorgelegten Nachweise.

Erwartungen hinsichtlich Transparenz

Technologische Umwälzungen, rapide Marktveränderungen und die jüngsten Ereignisse haben das Bedürfnis nach mehr Transparenz und Breite im Berichtswesen verstärkt. Eine Mehrheit (65%) der befragten Führungskräfte waren der Meinung, derartige Erwartungen könnten erfüllt werden, indem Sichtbarkeit und Transparenz rund um den Prüfungsprozess und die Prüfungsergebnisse erhöht werden.

Wir sehen auch ein viel stärkeres Interesse verschiedener Stakeholder an Nachhaltigkeit. In den letzten Jahren haben sich Themen wie die ESG-Performance (also das Abschneiden des Unternehmens in den Bereichen Umwelt, Soziales und Unternehmensführung) von einem Randinteresse zu einem Schlüsselfaktor bei Anlageentscheidungen entwickelt.

Im Rahmen unseres Engagements für die weitere Transformation von Deloitte arbeiten wir bei der Erweiterung des Prüfungsumfangs aktiv mit politischen Entscheidungsträgern zusammen. Damit wollen wir zeigen, dass wir bereit dafür sind, eine wichtige Rolle bei der Wahrung des öffentlichen Interesses zu übernehmen. Deloitte untersucht die Rolle des Abschlussprüfers im Financial-Reporting-Ökosystem kritisch, und prüft, wie eine deutlichere Hinterfragung und mehr Transparenz zu einer aussagekräftigeren und nützlicheren Finanzberichterstattung führen können.

Ein zukunftsfähiges Ökosystem der Finanzberichterstattung

Angesichts der steigenden Erwartungen ist klar, dass sich das Ökosystem der Finanzberichterstattung als Ganzes laufend anpassen muss. Alle Akteure im gesamten Ökosystem haben die kollektive Verantwortung, dem öffentlichen Interesse zu dienen. Eine stärker vorausschauende Berichterstattung, die sowohl finanzielle als auch nicht-finanzielle Fragen wie Klima und Ethik einbezieht, ist ein wichtiger Schritt in dieser Entwicklung. Das Ziel aller Änderungen muss sein, verantwortungsvolles Geschäftsverhalten zu fördern, die Klarheit und Transparenz der relevanten Berichterstattung zu verbessern, und den Stakeholdern aussagekräftigere Informationen zu liefern, um ihnen fundierte Entscheidungen zu ermöglichen.

Die Abschlussprüfer spielen natürlich eine wichtige Rolle, sind aber nur ein Teil im Ökosystem der Finanzberichterstattung. Gefragt ist eine laufende konstruktive Zusammenarbeit, um weitere Veränderungen voranzutreiben. Deloitte erkennt die bedeutende Chance und Verantwortung an, die wir – gemeinsam mit den von uns geprüften Unternehmen – haben, wenn es darum geht, unsere Berichte aufzuwerten und uns weiterhin den Herausforderungen der Zukunft zu stellen.