IFRS 17: En cuenta regresiva para 2022

Esta Norma es efectiva desde el 1 de junio de 2022 y sustituye a la actual regulación provisional NIIF 4, que durante la última década estableció las prácticas contables mientras el IASB estaba desarrollando la NIIF 17. Además, el IASB ha concedido a todas las entidades con operaciones de seguros significativas que posterguen la implementación de “IFRS 9 Financial Instruments” en cuatro años a partir de la fecha de entrada en vigencia (1 de enero de 2018). IFRS 9 cambia fundamentalmente la contabilidad de las inversiones de los aseguradores en bonos y títulos de capital. Esta decisión ha emparejado las fechas efectivas de estas dos importantes reformas contables, haciendo de 2022 un hito sin precedentes para los cambios en la presentación de informes corporativos para la Industria de seguros.

NIIF 17 es una nueva norma contable integral para contratos de seguros, la cual comprende el reconocimiento, medición, presentación y revelación.

En contraste con los requerimientos de la NIIF 4, la cual está basada ampliamente en políticas contables locales, la NIIF 17 proporciona un modelo integral para contratos de seguros, cubriendo todos los aspectos contables relevantes. El eje principal de la NIIF 17 es el Modelo General (Bloques Constructivos), complementado por una adaptación específica para contratos con características de participación directa (el Enfoque de Tarifa Variable) y un enfoque simplificado (Enfoque de Asignación de Prima), principalmente para contratos de corta duración.

En aquellos países donde se comenzó tempranamente a trabajar en la implementación se han destacado principalmente tres beneficios esperados de la aplicación de IFRS 17: (1) Estados financieros que reflejen mejor el desempeño del negocio; (2) facilidad de acceso a los mercados capitales; y (3) mejor información para apoyar el diseño de nuevos productos.

Las principales lecciones aprendidas o puntos claves para destacar en el proceso de implementación de la norma son:

• Actualizaciones tecnologías serán necesarias. La mayoría de las aseguradoras reporta que sus plataformas tecnológicas requerirán de actualizaciones importantes para capturar los nuevos datos y realizar los cálculos necesarios para el cumplimiento. El mayor desafío tecnológico se asocia a la captura de entradas de datos y almacenamiento.
  
• Necesidad de presupuestar los costos de implementación. Ahora que los estándares han sido publicados, la mayoría de las aseguradoras han establecido sus expectativas en el presupuesto, con un gasto esperado significativamente mayor a las expectativas capturadas en 2013 cuando se comenzó a trabajar el nuevo estándar. Las aseguradoras están dividiendo sus presupuestos entre las actualizaciones tecnológicas, contratos de consultoría externa y expansión de sus equipos internos.
  
• Gran demanda de habilidades contables y actuariales. Para cumplir con la NIIF 17, muchas aseguradoras están tratando de impulsar integraciones más estrechas entre sus áreas de finanzas, actuarial y otros departamentos. Las compañías de seguros han reportado tener grandes dificultades en encontrar expertos actuarios y contables con dominio de la norma.
  
• El nivel de divulgación y conocimiento de la norma debe mejorar. En 2013, el 69% de las aseguradoras informó que aún no habían comenzado a difundir los posibles impactos de la norma a sus inversionistas y al mercado. En la encuesta de este año un 52% que informó haber comenzado con estas comunicaciones. Sin embargo, la confianza en la efectividad de estas comunicaciones es baja, toda vez que solo un tercio estuvo de acuerdo en que su consejo de administración, alta gerencia, inversionistas y otros actores tienen buen conocimiento de las implicaciones de la NIIF 17.
  
• Más beneficios que costos. En comparación a 2013, cuando solo el 21% de los encuestados vio los beneficios de adoptar el nuevo estándar de contratos de seguro, sopesando el costo de cumplimiento, actualmente el 93% siente que se beneficiará de cumplir con la nueva norma.

Para mayor detalle de los resultados de la encuesta realizada por Deloittte a las principales compañías de seguros globales que están trabajando en la implementación de NIIF 17 visitar el siguiente enlace.