Årsopgørelsen for 2023 er ankommet

12. marts 2024

Du har med garanti allerede kigget på resultatet af din årsopgørelse, men vi anbefaler nu, at du tager et spadestik dybere og ser, om du har husket alle forhold. Det er nemlig ikke alt, der automatisk kommer med fra forskudsopgørelsen. 

Nedenfor har vi samlet en række gode råd om, hvad du som minimum bør tjekke, når du læser din årsopgørelse.

1. Transport mellem hjem og arbejde

Befordringsfradraget er stadig ikke automatisk overført til årsopgørelsen. Det betyder, at alle skatteydere i lighed med tidligere år selv skal sørge for at indtaste deres almindelige fradrag for befordring mellem hjem og arbejde. Tidligere har mange lønmodtagere været vant til, at fradraget var fortrykt på årsopgørelsen.

Du er berettiget til et befordringsfradrag, hvis afstanden mellem dit hjem og dit arbejde er mere end 12 km. Dette gælder, uanset om du cykler, kører i bus, bil eller tog. 

Bemærk at det ikke er et krav, at du tager den korteste rute på arbejde, hvis det f.eks. grundet tæt trafik er hurtigere at køre en længere vej.

Du kan med fordel bruge Skattestyrelsens egen beregner, når du retter din årsopgørelse.Det er vigtigt, at arbejdsstedet og antal dage med befordring indtastes korrekt i de pågældende måneder.

Vær dog opmærksom på at der ikke kan tages befordringsfradrag, hvis du f.eks. har arbejdsgiverbetalt befordring stillet til rådighed. 

2. Rejsefradrag

Du kan selv tage fradrag for rejseudgifter, hvis du har været på forretnings-/tjenesterejse, kursus eller lignende af min. 24 timers varighed med overnatning, og udgifterne ikke allerede er dækket af din arbejdsgiver. Du kan tage fradrag med de faktiske udgifter eller med standardsatsen for hhv. kost og logi, og du skal selv påføre et rejsefradrag, hvis du er berettiget hertil. Du kan maximalt få et fradrag på 30.500 kr. i 2023.

Selvom din arbejdsgiver dækker dine rejseudgifter efter regning, har du mulighed for at tage et særligt rejsefradrag til dækning af småfornødenheder. Fradrag pr. dag er 25% af satsen for kostgodtgørelse på 555 kr. pr. døgn, hvilket svarer til 138,75 kr. pr. døgn i 2023.

3. Servicefradrag

Du kan fortsat få servicefradrag for f.eks. rengøring, børnepasning og havearbejde på maksimalt 6.600 kr. pr. person i 2023.

Husk at du for at få fradrag selv skal indtaste oplysningerne via TastSelv.

Det tidligere håndværkerfradrag er ikke længere til rådighed, da dette blev afskaffet i 2022. 

4. Udenlandsk ejendom

Skattestyrelsen får ikke automatisk oplysninger om køb af en udenlandsk ejendom. Du skal derfor selv indberette et eventuelt køb, idet der skal betales ejendomsværdiskat. Den letteste måde at selvangive din udenlandske ejendom på er ved at indtaste i TastSelv. 

Husk at du typisk kan få nedslag for en tilsvarende ejendomsværdiskat betalt i det pågældende land.

Du skal selvangive den under ”Udenlandske ejendomme” under udenlandsk indkomst.

5. Omlægning af lån

I løbet af 2023 blev mange danskere fristet til at omlægge sine lån grundet de seneste års rentestigninger. Typisk er kursgevinster ved indfrielse af almindelige realkreditlån (obligationslån) skattefrie, mens kursgevinster på kontantlån kan være skattepligtige. Desuden kan der være fradrag for garantiprovision, og det er ikke nødvendigvis noget, din bank har indberettet for dig. Du bør derfor selv undersøge med din bank, om der skal indtastes/oplyses yderligere til Skattestyrelsen. 

6. Køb og salg af danske værdipapirer

Køb og salg af værdipapirer bliver som udgangspunkt indberettet af de danske banker til Skattestyrelsen. Vi anbefaler, at handlerne kontrolleres, da der stadig opdages fejl, især i anskaffelsessummerne. 

7. Udenlandsk udbytte

Hvis du har udenlandske aktier i et udenlandsk depot, skal du selv indberette udbyttet og den betalte udenlandske udbytteskat. Dette gøres via TastSelv. 

8. Selvstændig virksomhed – udlejning/deleøkonomi 

Hvis du driver selvstændig virksomhed eller f.eks. har udlejet din bolig, skal du selv oplyse Skattestyrelsen om det skattemæssige overskud eller underskud.

Det kan også være indtjening ved udlejning af bil, taxa/samkørsel, udførsel af rengøring mm. Det er vigtigt at være opmærksom på, at det ikke er bruttoindtægten, der skal selvangives, men et nettooverskud efter fradrag af relevante udgifter.

Vær opmærksom på at Skattestyrelsen kan kræve dokumentation herfor.

Der gælder særlige skattefri bundgrænser/fradrag for indtægt ved diverse udlejning.

• Ved udlejning af fritidsbolig er der et skattefrit bundfradrag på 44.500 kr. af bruttolejeindtægten (hvis det sker gennem bureau og er indberettet). Uden indberetning er bundfradraget 12.200 kr. for 2023.
• Ved værelsesudlejning er der et særligt bundfradrag på 31.200 kr. af bruttolejeindtægten.
• Ved udlejning af bil, lystbåd og campingvogn mm. er der et skattefrit bundfradrag på 11.100 kr. af bruttolejeindtægten, forudsat at der er foretaget udlejning via platform, og der er sket indberetning af indkomst til Skattestyrelsen.

9. Underholdsbidrag – børnebidrag/ægtefællebidrag

Du bør kontrollere, om dine fradrag for børnebidrag og ægtefællebidrag, som er indberettet til Skattestyrelsen, er korrekte.

Du har ret til fradrag for børnebidrag (indtil barnet er fyldt 18 år) som følge af separation, skilsmisse eller faktisk samlivsophævelse. Børnebidrag til børn uden for ægteskab kan også fradrages, såfremt barnet ikke bor hos dig. Ved fælles forældremyndighed, og når barnet bor på skift hos forældrene, anses barnet for at bo der, hvor det er registreret med folkeregisteradresse. 

Fradragsretten er betinget af, at det samlede årlige børnebidrag årligt overstiger 2.064 kr. (2023). Den del af børnebidraget, som overstiger denne grænse, kan fradrages.

Herudover kan du få fradrag for ægtefællebidrag. Hvis du betaler uden om Udbetaling Danmark, skal du selv oplyse beløbet via TastSelv. Omvendt gælder, hvis du modtager ægtefællebidrag, at du beskattes heraf.

Fradragsretten og beskatning af ægtefællebidrag gælder, uanset om I er separeret, fraskilt eller flyttet varigt fra hinanden.

10. Udenlandsk investeringsdepot eller pensionsopsparing

Hvis du ejer et depot i udlandet, skal du være opmærksom på, at Skattestyrelsen ikke automatisk får oplysning omkring dine handler og udbytter derfra – uanset om dine aktier er handlet på et reguleret marked eller ej.

I forlængelse heraf gælder en utrolig vigtig tidsfrist, som du skal overholde. Hvis du ikke har oplyst årets anskaffelser i udenlandske depot til Skattestyrelsen inden 1. juli i det efterfølgende år, vil du miste retten til at få fradrag for eventuelle tab, og der gives ikke dispensation. En gevinst vil dog fortsat være skattepligtig. Dette gælder imidlertid kun for børsnoterede investeringer.

Tidsfristen er også relevant, hvis du har handlet værdipapirer gennem DeGiro eller eToro. 

Har du en udenlandsk pensionsopsparing, skal du være opmærksom på, at du kan være skattepligtig af realiserede og urealiserede afkast på denne. Derudover skal du oplyse Skattestyrelsen omkring selve pensionsordningen via Erklæring L. 

11. Indbetal restskat og undgå yderligere renter og procenttillæg

Hvis du har betalt for lidt i skat i løbet af 2023, kan du lave en frivillig betaling af den forventede restskat på følgende måder:

• Betal senest 1. juli 2024 og betal en rente på 5,5% af restskatten, regnet fra 1. januar til og med betalingsdagen.
• Hvis du venter med at betale til efter 1. juli 2024, vil Skattestyrelsen opkræve restskatten plus et procenttillæg på 7,5%. 
• Rentetilskrivningen og procenttillægget er ikke fradragsberettiget.

Hvis du har en restskat for 2023, som ikke bliver indbetalt inden 1. juli 2024, bliver op til 22.300 kr. automatisk indregnet i din forskudsopgørelse for 2025. Restskat over 22.300 kr. opkræves i august, september og oktober måned i 2024. I begge tilfælde tillægges procenttillægget på 7,5%.