Insight
Acontoskat for selskaber
Overvej om dit selskab skal indbetale frivillig acontoskat
Selskaber kan foretage frivillig indbetaling af acontoskat for derved at spare restskattetillæg på eventuel restskat. Fristen for betaling af 2. frivillig rate for indkomståret 2024 er onsdag den 20. november 2024 og for 3. frivillig rate er fristen den 1. februar 2025 (dvs. 3. februar 2025).
11. oktober 2024
Hvornår er det hensigtsmæssigt at foretage en frivillig indbetaling af acontoskat?
Hvornår det er hensigtsmæssigt at foretage en frivillig indbetaling, afhænger af restskattetillæggets størrelse. Den endelige sats for restskattetillægget for indkomståret 2024 er endnu ikke offentliggjort af Skattestyrelsen, men vi forventer, at det vil være på niveau med restskattetillægget for 2023, som var 7,7%.
Tages der udgangspunkt i niveauet for 2023, vil en frivillig indbetaling være hensigtsmæssig, hvis lånerente hos kreditinstitut eller alternativt afkast af overskudslikviditet udgør mellem 0% – 9,9% pro anno. Spændet ligger mellem 0% – 9,9% og ikke 0% – 7,7%, da restskattetillægget ikke er fradragsberettiget.
Indbetaling kan ske enten 20. november 2024 eller 1. februar 2025
Der kan frit vælges, om den frivillige indbetaling af acontoskat ønskes foretaget senest 20. november 2024 eller 1. februar 2025. Der skal ved indbetaling af 2. og 3. frivillig acontoskatterate betales et tillæg til staten. Satserne herfor er endnu ikke offentliggjort af Skattestyrelsen, men vi forventer, at de er på niveau med tillæggene for 2023. Dermed forventer vi, at tillægget for betaling af 2. frivillig acontoskatterate foretaget senest 20. november 2024 vil være 0,9%, og at tillægget for betaling af 3. frivillig acontoskatterate senest 1. februar 2025 vil være 1,5%.
I nogle tilfælde kan det være en fordel at vente med at foretage indbetalingen indtil 1. februar, idet indbetalingen således ”bindes” hos Skattestyrelsen i en kortere periode.
Mulighed for tilbagebetaling af indbetalt acontoskat
Kan det sandsynliggøres, at den indbetalte acontoskat vil overstige årets indkomstskat, kan det overskydende beløb under særlige omstændigheder tilbagebetales, før skatteansættelsen er foretaget. Anmodning om tilbagebetaling skal sendes til Skattestyrelsen inden fristen for indsendelse af oplysningsskema (tidligere benævnt selvangivelse).
I den forbindelse skal det kunne sandsynliggøres, at:
- den indbetalte acontoskat vil overstige årets indkomstskat, og
- det vil være til ulempe for selskabet at afvente det normale udbetalingstidspunkt, som for indkomståret 2024 er 20. november 2025.
