Momsrefusion ved køb i udlandet

28. august 2024

Momsregistrerede virksomheder kan på visse betingelser få refunderet lokal moms for køb i udlandet. Der er er forskellige procedurer for tilbagesøgning af moms i og uden for EU.

Den 30. september 2024 er ultimativ deadline for at søge moms retur fra 2023.

Momsrefusion EU

Danske virksomheder, som vil søge om momsrefusion fra et EU-land, skal anvende Skattestyrelsens momsrefusionsordning via TastSelv. Muligheden for momsrefusion er betinget af, at udgifterne vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter, og at virksomheden ikke selv har en pligt til at lade sig registrere for moms i det pågældende EU-land.

Der tilbagebetales kun moms af beløb, som overstiger det enkelte EU-lands minimumsgrænse, og det er desuden det pågældende EU-lands regler, som bestemmer, om I kan få momsrefusion. Nogle EU-lande kræver, at der vedhæftes fakturaer for købene, men hvis det er tilfældet, vil det fremgå i TastSelv, når I ansøger. Vær opmærksom på, at det ikke er alle lande, der godtager forenklede fakturaer. I kan se alle EU-landenes minimumsgrænser og deres respektive regler her.

Momsrefusionsansøgninger til EU-lande skal ske via TastSelv, hvorfra ansøgningen videreformidles til det pågældende EU-land. Købene inddeles i et Excel-ark efter momskoder mellem 1 og 10, som I kan se her, og uploades så i TastSelv, evt. sammen med en PDF-fil af bilagene. Vær opmærksom på, at de lokale myndigheder kan bede om yderligere oplysninger. Ansøgningen skal omfatte en periode på mindst tre måneder og højst et kalenderår. Fristen for ansøgning er den 30. september året efter. Refusionsbeløbet bliver altid sendt direkte fra myndighederne i EU-landet til jeres konto.

Vær opmærksom på, at EU-landet kan blive forpligtet til at betale jer renter, hvis tilbagebetalingen tager for lang tid.

Momsrefusion uden for EU

Danske virksomheder, som vil søge om momsrefusion fra et ikke-EU-land, kan ikke anvende Skattestyrelsens momsrefusionsordning. Mange ikke-EU-lande, fx Norge og Schweiz, giver dog mulighed for momsrefusion af en række erhvervsmæssige udgifter afholdt i landet. Ligesom med EU-lande er muligheden generelt betinget af, at virksomheden ikke har haft registreringspligtige aktiviteter i det pågældende land, og retten til refusion afhænger ligeledes af det pågældende lands regler.

Momsrefusionsansøgninger til ikke-EU-lande skal ske på særlige landespecifikke blanketter, som sendes direkte til myndighederne i det pågældende land sammen med evt. bilag. Disse blanketter findes enten på det pågældende lands skattevæsens hjemmeside, eller ved henvendelse til landets ambassade i Danmark. Ansøgningsfristen er som hovedregel tidligere end i EU, nemlig den 30. juni året efter. 

Tommelfingerregel før ansøgning om momsrefusion

Når din virksomhed står i en situation, hvor I har betalt udenlandsk moms, anbefaler vi, at I dobbelttjekker, om I faktisk har en pligt til at lade jer registrere for moms i det pågældende land.

Vi har set en række af situationer, hvor en dansk virksomhed fx har købt udstyr lokalt med lokal moms og leveret dette til en kunde i samme land. Når den danske virksomhed søger om at få momsen retur, ”slår den udenlandske skattemyndighed ned” og kræver momsregistrering, efterbetaling af salgsmoms og renter mv.

Hvis I kunne have en risiko for pligt til lokal registrering for moms, er det altså en god ide at tjekke op på dette, før I sender en ansøgning om momsrefusion. I står bedre i sådan en situation, hvis I selv beder om registrering i stedet for om momsrefusion.

Deloitte har et verdensdækkende netværk af kollegaer, som kender de lokale regler for registrering og momsrefusion.