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Sécuriser ses enjeux comptables et de reporting
Opérations de restructuration, carve-out, comptes combinés, pro forma
La vie de votre entreprise est ponctuée d’opérations complexes : acquisitions, cession d’une branche d’activité/carve-out, opération transfrontalière de rapprochement entre entités, restructuration interne, etc. Sur toutes vos opérations de structure, nous vous aidons à préparer l’information comptable et financière et les documents requis par les régulateurs (AMF, SEC et autres) et les parties prenantes (investisseurs, banques, avocats, etc.).
Gérer ses acquisitions
Dans le cadre de ces opérations sensibles et à fort enjeux, nos experts peuvent vous assister, en amont et en aval de la transaction, afin de sécuriser l’information financière qui en découle :
- Due diligence comptable (local gaap et IFRS/USGAAP) y compris la revue des hypothèses comptables dans les modèles financiers
- Analyse de la documentation souvent complexe d’opérations d’acquisition : accord d’acquisition/cession, pacte d’actionnaires, statuts, etc. afin d’appréhender les enjeux comptables dans vos comptes consolidés
- Préparation de l’information financière relative à ces opérations : production du bilan d’ouverture, exercice d’allocation du prix (PPA), alignement des options comptables de la cible, traitement des minoritaires, instruments financiers (options d’achat/vente), informations à fournir, etc.
- Préparation des processus comptables pour l’intégration de la cible
Céder une branche d’activité/carve-out
Support-clé à la production des informations de due-diligences, l’information financière de l’activité cédée peut être complexe à établir compte tenu des délais et d’un cercle d’initiés restreints, et du cadre dans lequel s’inscrit l’opération : besoins de l’acheteur, matérialité. La fiabilité de cette information est d’autant plus critique lorsqu’elle fait l’objet d’une publication (cotation, levée de dette, pro forma, etc.).
Nos experts peuvent vous aider à mener à bien ce projet :
Au niveau de branche cédée,
- Identification, évaluation et documentation des allocations à effectuer dans les comptes consolidés ou combinés du carve-out
- Préparation de l’information à fournir y compris les états financiers (comptes combinés/carve-out)
Chez la cédante,
- Analyse des enjeux impairments et évaluation des actifs
- Production des comptes pro formas si applicable
Gérer ses opérations internes (fusions, scissions, restructuration des business units)
Dans le cadre d’une rationalisation des activités, ou bien d’une opération financière (introduction en Bourse, acquisitions, etc.), un groupe peut être amené à restructurer ses divisions/entités juridiques via des apports partiels d’actifs, cessions internes, fusions, scissions, etc.
Nous apportons notre savoir-faire au service de vos restructurations envisagées :
- Accompagnement dans la gestion de votre restructuration
- Détermination du traitement de la restructuration dans les comptes statutaires et consolidés des paliers
- Détermination des enjeux capitalistiques (cash trap, dividendes, profil de résultat net, incentive key manager, etc.)
- Identification des incidences comptables de changement de statut juridique, bilan d’ouverture, etc.
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