Automated
Partner Verification
Reduce the risk relating to tax deductions and to the application of tax exemptions and the additional work resulting from corrections by continuously monitoring your partner base.
Submit RFP
Why is it important to verify your business partner?
During tax audits, the tax authorities can examine in detail the practices of taxpayers in verifying their business partners.
In the absence of the necessary procedures and supporting documentation, the tax authorities may deny VAT deduction rights or the application of VAT exemption.
Business partner verification can help to identify vendors who may be considered a risk with regard to exercising the right to deduct VAT.
Regular partner verification can also be a solution for companies wishing to improve the quality of their partner base data.
Deloitte PartnerScan
Minimise your administrative burden with our automated partner verification solution!
Verifying business partners is a complex process that involves a significant administrative burden and cannot be performed manually in an economical way.
The PartnerScan function of Deloitte's VATOnline software offers a technological solution to reduce the administrative burden of partner verification.
Our solution allows for automated mass partner checks and the authentic documentation of the queries.
Functions
Legislative background
- The tax authority's practice regarding the due diligence of invoice recipients (which must be demonstrated as a condition for a tax deduction) is summarised in NAV Guidance 3010/2015, which details the measures a taxpayer must take to ensure that he/she is not being involved in tax evasion by accepting an invoice.
-
The requirement for a VAT number check on intra-Community sales as a requirement for tax exemption was introduced by the EU VAT reform known as "Quick Fixes" and transposed into Hungarian law by Article 89 of Act CXXVII of 2007 on Value Added Tax, which came into force on 1 January 2020.
Gyakran ismételt
kérdések
Amennyiben a vállalkozás a rá áthárított áfa kapcsán levonási jogával kíván élni, alapvető fontosságú a számlakibocsátó törvényes működésének folyamatos ellenőrzése – ellenkező esetben nem kizárható, hogy az áthárított áfa bevallásban, levonható oldalon történő szerepeltetésével nem vesz-e részt tudtán kívül adóelkerülésben a számlabefogadó. Az ehhez megkívánt ellenőrzési cselekményekről adóhatósági útmutató áll rendelkezésre, ezek az ellenőrzések pedig automatizálhatók, vagyis a levonási jog és az annak feltételéül támasztott kellő körültekintés biztosítása nem feltétlenül kell, hogy adminisztratív terhet jelentsenek.
Belföldi ügyletek esetén a vevők megfelelő működésének ellenőrzésének azért van jelentősége, mert ha a vevői követelés később behajtatatlanná válik és annak értékével a fizetendő adót csökkentenénk, az adóhatóság ellenőrizheti, hogy a követelés keletkezésekor, vagyis az eredeti ügylet időpontjában kellő körültekintést tanúsítva megbizonyosodtunk-e arról, hogy a vevő nem fizetésképtelen-e. Amennyiben pedig a vevő más EU-s tagállamban található, és az értékesítés adómentes, az ügyletenkénti ellenőrzés nem maradhat el – az adómentesség alkalmazásának törvényi feltétele, hogy az EU-s adószám érvényességét ügylethez kötötten ellenőrizzük.
Mivel a VIES rendszer mindenki számára elérhető, központilag nem tervezik a számlaadatszolgáltatás rendszerbe implementálni ezt a funkciót. A vevői adószámok ellenőrzése ugyanakkor a kérdésben szereplő ok miatt is egy fontos eleme a számlakibocsátói kockázat mérséklésének, amely a VatOnline-t használva könnyedén automatizálható – függetlenül ugyanis attól, hogy a vevői adószámot milyen adatbázisból nyerjük, a Deloitte megoldása ügylethez kötötten automatikusan ellenőrzi annak érvényességét a VIES adatbázisban.
Másként vizsgálja a NAV azon adózókat, akik tevékenységéről általánosságban megállapítható, hogy jogszerű gazdasági tevékenységet végeznek, mint azon adózókat, amelyeknél valószínűsíthető az adócsalás, ezért esetenként vizsgálandó az e körben tanúsított jóhiszeműség kérdése. Ezért is elmondható, hogy a legjobb megoldás az automatizált és folyamatos partnerellenőrzés, vagyis egy olyan eszköz használata, amely kezdeti beállítás után rendszeresen monitorozza a társaság üzleti partnereit, hiszen probléma esetén mindig naprakész adatokkal rendelkezhetünk, akár számlabefogadói, akár kibocsátói oldalon szükséges alátámasztani a kellő körültekintést.
Az adólevonást akkor tagadja meg az adóhatóság, ha azt látja bizonyítottnak, hogy a számlabefogadással akaratlagosan vagy neki felróható gondatlansággal (például az ellenőrzés elmulasztásával) adóelkerülésben vett részt a számlabefogadó. Ennek megfelelően gyakran fordul elő adóhatósági jegyzőkönyvekben – levonható adóra tett megállapítás kapcsán – súlyosbító körülményént a szállítók ellenőrzésének elmaradása vagy nem megfelelő alapossága. Önmagában tehát nem jelenti a levonási jog ellehetetlenülését az, ha a vevő nem ellenőrizte partnereit (illetve az sem, ha az értékesítő nem tett eleget az adatszolgáltatási kötelezettségének), de számottevően megnöveli a számlabefogadási kockázatot, illetve a jelentett adatok közötti eltérés esetén bizonyosan várható, hogy az adóhatóság az eltérés okának magyarázatát fogja keresni ellenőrzéskor.
Zoltán Tancsa
Partner-in-Charge
Richárd Sík
Director
Melinda Timkó
Senior manager
Find out more about VATOnline's
further features
Automatic Pre-accounting of Incoming Invoices
Automated VAT Return
Invoice Digitization and Archiving
Online Invoice Data Disclosure and Data Export