資產活化新思維 重新定位中國大陸台商資金

【2024／10／01，台北訊】隨著近年中國大陸經濟成長疲弱，許多投資中國大陸的台商企業都在思考著轉型與重新定位問題，以有效活化中國大陸的資產或資金。勤業眾信聯合會計師事務所今（1）舉辦「勤業眾信中國稅務線上論壇－台商資產活化藍皮書：中國大陸台商資金，應如何重新定位」。勤業眾信中國稅負責人徐曉婷資深會計師分享近期生效的中國大陸新修訂「中華人民共和國公司法」（以下簡稱「新公司法」 ）帶來之影響，及近年來台商企業在兩岸三地資產活化的實務案例，聚焦如何在現今經濟環境與法令規範下制定適宜的策略與計畫，使台商企業在中國大陸的資產或資金得以活化運用。

中國大陸「新公司法」的影響

德勤中國稅務及商業諮詢服務合夥人姚恒指出，新公司法修訂要點包括：完善資本金管理、完善設立退出制度、優化公司治理、加強股東保護、強化實控人責任以及完善法律責任等六個面向，而與台商企業息息相關的部分，則在於此次的修法，明訂出資實繳的期限以及未實繳資本的減資相關規定等。

台商退場應注意的議題與稅務風險

勤業眾信稅務部會計師林志偉表示，隨著中國大陸勞動力成本上升、美中貿易戰、Covid-19疫情、台灣受控外國公司法實施以及台海關係不穩定等因素影響，近年許多台商企業都選擇退出中國大陸市場，如果台商企業在中國大陸持有不動產的情況下，在退場時需特別留意是否會觸及明股實地的樣態，即穿透課徵土地增值稅的議題，從而需繳納巨額的處分稅負；另在出售中國公司股權時，除應留意相關流程程序及稅務申報義務外，因為交易資金可能涉及跨境匯兌，是否需採用「共同監管帳戶」確保資金流的安全性，也是台商企業需留意的重點。

台灣家族辦公室視角：如何實行有效傳承

最後，勤業眾信稅務部會計師陳建霖補充，家族財富的永續傳承是每一個台商企業創辦人時刻在思考的問題，傳承規畫上建議首先聚焦於股權架構以及家族治理兩大基石。在股權架構的規畫中，可考慮閉鎖型公司章程、信託架構等工具的運用，並審慎評估經營/所有權傳承風險、創辦人分配意願以及股東個人稅負風險等；而在家族治理上，則可運用近年來興起的家族辦公室制度，透過家族議會、家族董事會以及家族憲章等機制，維持家族股權架構的穩定與永續發展，確保台商企業成功實現家族財富治理，永續傳承後代子孫。