因應「公司治理3.0」挑戰，全面轉型上市科技集團的財報自編體驗

上市櫃公司面臨財報自行編製挑戰

台灣證券交易所及櫃檯買賣中心為提升上市櫃公司財務報告編製能力，分別於民國108年11月20日及108年11月25日發布證期（審）字第1080361412號函及臺證上一字第1080021452號函，強調財務報告「編製」係為上市櫃公司責任，自行編製內容包括財務報表四大表及財務報表附註說明及附表等，提供查核會計師進行查核(核閱)，台灣上市櫃公司面臨財務報告自行編製的挑戰。109年金管會發布「公司治理3.0-永續發展藍圖」內容包含推動上市櫃公司公布自結年度財務資訊，提升財務資訊揭露之及時性，且依實收資本額規模分階段推動上市櫃公司公布自結年度財務資訊。

為了達到政府落實自編財報的要求，台灣的上市櫃公司紛紛開始檢視其自編財報能力，並意識到龐大的交易量使得財務資訊、數據龐大且複雜，財報的編製流程繁瑣且冗長，導致整體的資料整合困難。

善用報表編製工具，快速編製財務報告、管理報表、股東會年報等報表

 Workiva 為一站式報告編製雲端平台，企業使用者能將不同來源的資料庫及文件，例如:企業資源計畫(ERP)系統、人力資源系統、治理、風險和法規遵循(GRC)、excel檔案及email資訊等，集中至Workiva安全的雲端平台中，於此建立各項報表如年度、季度財務報告書、股東會年報等。報告間的數字能相互勾稽並自動更新，降低編製財務報告及進行分析工作中的人工作業時間，減少錯誤並提高效率（如下圖）。透過權限控管，管理階層能隨時進入平台查閱目前報告進度；另平台也可以僅開放查看權限予外部審計人員審閱，大幅降低資料傳遞時間。

Workiva 報告編製雲端平台主要分為Wdata及Wdesk；Wdata為數據資料庫，作為收集並串連不同來源的數據資料，並加以梳理數據進行交叉樞紐分析；接著將數據源連結至Wdesk內的工作底稿及報告。

企業財會人員每月、每季或每年結帳完成後，僅需簡單的一鍵式便能將所有ERP系統資料串接收集至Wdata資料庫中，並在Wdesk平台上多人共同協作完成所有財務報告需要揭露資訊的工作底稿，以連結方式將所有數字都串連至財報文件上，並產出最終的管理報表、財務報告及股東會年報等。數字係有系統性串接而來，因此能有效確保財務報告上所有的財務數字正確性。使用Workiva產出各項財務報告的流程更能有效編製報告、降低人工錯誤及編製時間 (流程如下圖)。

客戶上線導入背景與專案內容

在2019年COVID-19疫情衝擊，以及台灣證券交易所於2019年8月要求台灣上市櫃公司自行編製財務報告的規定等外部因素驅動下，勤業眾信遂於2020年下半年接到來自指標性上市半導體零組件通路企業的委託，決定與勤業眾信合作導入Workiva平台，以進行編製2020年度中英文的財務報告、股東會年報。

委託客戶的財會部門在編製財務報告及各部門編製股東會年報過程中，往往仍有大量的數據需要以人工方式進行蒐集、維護及彙整。在編製財報或是股東會年報的過程中整個資料的交換、覆核的流程等，都是經由郵件或電話來回進行溝通及修改，許多時候從開始編製的交付底稿資料，到最終產出完稿版本財報動輒會有上百封郵件，而財報從初版到最終定稿版更可能會有多個版本產生，稍有疏漏就可能導致錯誤的版本重複地被覆核；另外，財報數字前後勾稽都須由人工檢查，耗費許多人力及時間，尤其股東會年報時常達上百頁，每當有新的調整就需要人工重頭到尾勾稽過一次，十分耗費工夫，浪費了許多的人力成本。

勤業眾信確信諮詢部門於2020年11月開始協助客戶導入Workiva雲端平台的使用專案，協助客戶財務數據整合、格式設立及文檔建立等，從啟動會議、了解財務數字背後的來源邏輯、建置工作底稿模板、使用者測試、到最終的使用者訓練，專案歷時3個多月，並且在無須資訊背景人員參與的情況下，與財會部門人員一同完成整個專案。

客戶平台導入成果與效益

導入Workiva雲端平台後，客戶不僅提升財務報告編製的效率，也減少人工彙整作業、撰寫報告時間及降低人工發生錯誤情況。客戶使用Workiva編製財報時，能夠減少許多excel剪貼工作，直接在Workiva平台上進行底稿編輯，且能同時多人協作，減少多人使用excel編輯後還需要有人做彙整的時間。同時，因為能夠多人協作，更能省去各種郵件來回所可能造成的錯誤風險，更能完善的做好版本控管，降低可能的出錯率，並且也能讓會計師及審計人員直接進行線上查核，更透明直觀。另外，儘管COVID-19疫情尚未改善，當需要進行分流上班，同仁也不受環境影響，可隨時進入Workiva雲端平台進行工作。

勤業眾信確信部門團隊介紹

勤業眾信確信部門致力於提供客戶包括Workiva導入在內的數位轉型相關服務，領導團隊的陳盈州資深會計師與劉宙陽副總經理具20年審計資歷，過去主要服務半導體、軟性印刷電路板等高科技產業客戶，以及金控、銀行與壽險業者等金融業客戶。勤業眾信確信部門導入團隊成員皆為審計背景出身，嫻熟掌握財報編製流程、數據來源及編製時的各項盲點，且具備協助企業財會部門與系統商之間溝通之能力，同時能促進客戶財報編製系統的架構改善。