Global IFRS Banking Survey

洞察解析

第六次全球IFRS銀行業調查 - 最佳時機

Global IFRS Banking Survey Sixth edition - No time like the present

第六次全球IFRS銀行業調查重心為了解銀行如何達到IFRS9減損的要求,以提供客戶,監管機構與金融市場更廣泛的見解。

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IFRS9將於2018年1月1日起全面實施,為了解全球銀行業導入現況,Deloitte全球針對全球91家銀行進行調查,欲了解目前銀行業如何達到IFRS9的減損要求,以及如何解決建構模型的挑戰,主要調查發現如下:

  • 全球銀行業持續上調導入IFRS9所需的預算。然而,進一步計算導入IFRS9至今的預算使用情形,發現目前全球銀行業平均僅運用了約兩成的預算,其背後可能隱含意義為銀行業目前IFRS9的導入規劃工作尚有八成未執行,在剩餘不到兩年的時間內,銀行業應加速其導入進程。
  • 近半數受訪銀行認為,其組織內部並不具備導入IFRS9所需的核心資源與專業技能。其中,有超過七成的銀行業指出,導入IFRS9時可援引外部資源,以彌補組織內的缺失。
  • 60%的受訪銀行並未回應或認為自身無法量化導入IFRS9的影響,而其他回應銀行中,則有超過五成認為導入IFRS9將提高部分產品的備抵呆帳金額,預估增幅最高將達25%,
  • IFRS9將減損損失評估由「已發生損失」模式改為「預期信用損失」(Expected Credit Loss, ECL)模式,超過六成銀行表示尚未知監管機構會如何調整其第一類資本的資本適足率。而提出預測的受訪銀行中,有70%預期IFRS9將會使第一類資本的資本適足率下降,最多達0.5%。
  • 多數受訪銀行預期銀行的減損損失評估由「已發生損失」模式,改為「預期信用損失」(Expected Credit Loss, ECL)模式,將直接影響各項產品定價。
  • 約半數的受訪銀行仍未確定其IFRS9減損模型的建構方式,這將可能會延遲銀行業的IFRS 9導入時程規劃。
  • 「資料品質」為目前銀行業最關心的議題,尤其是關於「存續期間」 違約機率(Probability of Default, PD)」的可取得性。
  • 儘管IAS 8準則有所要求,同時金融穩定委員會(Financial Stability Board, FSB)的「加強揭露專案小組」(Enhanced Disclosure Task Force, EDTF),也於近期建議銀行應加強揭露風險資訊。不過,超過四成的受訪銀行表示,目前並無計劃於2018年前增加任何額外的風險資訊揭露。
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