從最新舞弊報告研究與趨勢分析,看企業舞弊偵防機制

議題觀點

從最新舞弊報告 看企業偵防機制

勤業眾信風險管理諮詢(股)公司 / 劉婉蓉協理、高智敏經理

近兩年,層出不窮的商業犯罪活躍於台灣新聞媒體或報章雜誌上,其中不乏全球知名或公司治理良善的上市櫃公司,如台塑太空包案、鴻海採購收賄案等重大弊案,而發生的頻率也頻繁得讓人害怕,以2016年3月來看,就發生了兆豐金假鈔騙美金、華南銀行遭超貸炒房、凌耀科技內線交易疑雲、光洋科黃金遭盜賣等至少4起重大案件,不禁讓人想問,舞弊難道真的是企業的不治之症嗎?

舞弊的類型從不同的角度(如受害者、加害者等)來看,可以有多種分類方式,但若單就職場舞弊來看,美國舞弊稽核師協會(以下簡稱ACFE)的舞弊樹(Fraud Tree)不失為一完整的分類方式。

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舞弊最新趨勢

分析近兩年來國內外各大舞弊調查報告,以及舞弊調查的經驗,我們歸納出了以下最重要的六大趨勢:

建立一套從預防、偵測到應變的完整機制

企業應完整的建立一套舞弊預防、偵測與應變機制,考量事前預防、事中偵測與事後應變,如此可以有效降低舞弊風險,並對舞弊事件的發生,也可以快刀斬亂麻,做最好的處置,使損失降到最低,以下將針對企業舞弊如何建立完整的機制做說明。

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