議題觀點

提升集團財務報告自編能力

勤業眾信風險諮詢服務 / 楊尚儒副總經理、顏君宜經理

近年來主管機關不斷加強力道要求公司財報自編,在2020年12月也發佈行政函令,除了在公司治理3.0分階段要求上市櫃公司公告自編集團財務報告,更重申財務報告的編製係公司管理階層之責任,並要求企業把集團財報自編納入內部控制制度管理的範疇。企業如何因應主管機關的要求,成為近年來企業財務作業合規的新興議題。

 

主管機關將公司財務報告編製能力的審查重點區分為六個部份

  1. 編製財務報告之人員及系統配置
  2. 是否將證交所及櫃買中心函文提報董事會
  3. 是否已評估內部控制之設計及執行有無待調整事項
  4. 編製財務報告內部控制制度之設計
  5. 編製財務報告實際作業辦理情形
  6. 稽核人員是否按季追蹤內部控制之設計及執行待調整事項

 

其中,決定如何編製財務報告為所有審查重點之起源,評估以Excel或系統工具自編將影響人員能力之要求、組織配置、各職責職掌、內部控制制度、稽核重點、資料保全與是否能如期完成主管機關要求…等。

 

勤業眾信認為,在決策使用工具時應由以下面向評估,以選擇合適企業之集團財報自編方案

  1. 人員能力、人力配置、組織架構
  2. 內部交易類型與長期股權投資異動頻繁程度
  3. 資料保全與財報自編作業流程控制制度
  4. 時效性:包含每期自編財務應完成日期與每期自編財務上傳截止日

 

勤業眾信可以提供什麼樣的服務?

勤業眾信配合客戶現況的作業方式、人員能力、人力的需求,提供全方位的諮詢方案,協助客戶一同完成主管機關交辦任務。其中包含以下諮詢服務

  1. 評估與建議適用公司的編表方式與工具
  2. 建立合併財務報表概念
  3. 協助財務報表編製過程應蒐集之相關資料說明
  4. 協助財會人員合併報表編製與結果確認

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