透過永續金融評鑑強化金融機構ESG治理

金管會今（2022）年9月底正式發布「綠色金融行動方案3.0」，主軸聚焦於強化金融機構自身氣候變遷管理能力，及整體社會朝向永續金融全面性發展。透過「佈局、資金、資料、培力、生態系」五大推動面向，期望凝聚金融機構共識、以大帶小擴大並深化永續金融之影響層面，達到「整合金融資源，支持淨零轉型」之願景。

而在「生態系」推動具體推動措施中說明，金管會預計於2023年起啟動「永續金融評鑑」，參考國際主要趨勢並搭配台灣公司治理評鑑，以「風險監理」為導向設計指標以做為政策性引導，促進金融機構積極審視氣候變遷及ESG相關風險，以有效提升金融機構對產業永續影響力。

評鑑對象包含台灣全體銀行業、大型證券商及大型保險業者，上述金融業者將於2023年8月中旬前申報並上傳相關評鑑資料，並於2023年底前揭曉首屆評鑑結果。在國際永續趨勢及金管會相關政策持續推動之下，金融機構皆須積極投入永續金融發展，永續金融評鑑成為兵家必爭之地。

依照主管機關規劃，永續金融評鑑架構將分為「永續發展綜合指標」與「環境、社會、公司治理」三支柱指標。「永續發展綜合指標」主要聚焦永續發展相關組織與策略，綜合評估ESG管理成果；「環境支柱指標」主要評估是否積極管理實體與轉型風險，包括氣候風險策略、淨零／轉型支援、自然資源保護、自身減碳節能等議題；「社會支柱指標」主要考量消費者、社會大眾、員工之權益，包含金融消費保護、普惠金融實踐、人權／人力發展、資安個資保護等議題；「公司治理支柱指標」則評估治理機制完善程度，包含利害關係維護、治理機制強化、內部控制強化、資訊透明提升等議題。

永續金融評鑑參酌公司治理評鑑題組設計基礎，題目性質包含質性題及量化題，質性題以行為面指標為主，旨在衡量金融業者對於永續金融之重視程度；量化題以執行績效指標為主，意在衡量永續金融現階段推動成果，均依受評機構辦理情形及佐證資料評定得分。同時，考量金融各業不同特性和風險於主要題區分共同題及分業題；另設置「重大爭議特別扣分題」機制，受評機構於上一年度及當年度若有重大監理缺失或重大負面社會輿論，評鑑委員會議得審酌情節予以扣減評鑑總分。

勤業眾信永續諮詢顧問團隊認為，從過去僅談論「環境保護」到現今全方位討論「氣候變遷」所帶來的威脅，永續發展已經成為現今營運模式中不可或缺的一塊。因此，建議金融機構宜從三大面向著手規劃，以「永續金融評鑑」為基礎對現階段ESG推動成果進行自我審視。第一，從董事會、高階主管到各個部門共同合作制定相關措施，將永續金融精神由上到下深植於組織架構與企業文化；第二，參考永續金融國際標準（如：TCFD、SBT、PRI、PSI等），將氣候治理、風險控管、ESG投融資、永續金融商品服務設計等重大議題與國際接軌；最後，將尚未達標項目納入ESG短中長期目標，並落入年度績效衡量指標（KPI）中。

期待金融機構在透明揭露永續作為以提升與利害關係人溝通效率的同時，亦可發揮自身影響力，進行永續金融創新發展及掌握相關商機，深化台灣永續金融發展，串聯整體產業鏈，推動整體社會成功邁向淨零轉型。

(本文已節錄刊登於 2022-11-30 工商時報 名家評論)