分析

税务评论

为所有税务问题和相关商业进展提供深入分析

最新税务评论

香港签署《BEPS多边公约》开展双边税收协定修订

H75/2017 – 2017年8月16日

2017年6月7日,包括香港在内的76个国家和地区的代表签署了1或表达了意愿去签署广为预期的《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移(BEPS)的多边公约》(简称“《BEPS多边公约》”或“公约”)。随后,多个地区相继签署或承诺签署上述公约。

本文简要介绍了香港对有关税基侵蚀和利润转移(Base Erosion and Profit Shifting,简称“BEPS”)及交换财务账户资料的实施进程,同时概括了香港对《BEPS多边公约》的立场。

168個地區签署了公约

(简体中文版)

2017年

H75/2017 – 2017年8月16日
香港签署《BEPS多边公约》开展双边税收协定修订
[英文版] [简体中文版]

P264/2017 – 2017年8月1日
中国签署《BEPS多边公约》实施协定修订
[英文版] [简体中文版]

P263/2017 – 2017年7月28日
建筑、金融等行业营改增事项再获明确
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P262/2017 – 2017年7月3日
资管行业征收增值税新规——财税[2017]56号文件
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P261/2017 – 2017年6月28日
税务总局明确增值税发票开具若干事宜
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P260/2017 – 2017年6月1日
增值税税率简并及农产品等相关行业影响
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P259/2017 – 2017年5月22日
中国CRS规则落地,金融机构即将打响新一轮合规战役!
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P258/2017 – 2017年3月31日
国家税务总局发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H74/2017 – 2017年3月28日
“历史重演”——香港发布飞机租赁条例草案
[英文版] [简体中文版

P257/2017 – 2017年2月23日
PPP项目资产证券化涉税问题初探
[简体中文版][日文版]

H73/2017 – 2017年2月22日
2017/18财政预算案
预算案审慎但思维全面,致力审视长远税务政策
[英文版] [简体中文版]

P256/2017 – 2017年1月26日
多部委实施联合激励,海关高级认证企业“含金量”再增值
[英文版] [简体中文版][日文版]

H72/2017 – 2017年1月16日
金融机构——税务实际执行与法规相抵触及境外税收抵免?
[英文版] [简体中文版]

P255/2017 – 2017年1月10日
税务总局明确营改增后土地增值税若干征管事宜
[英文版] [简体中文版][日文版]

2016年

P254/2016 – 2016年12月27日
营改增新文件明确金融、房地产等行业政策
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H71/2016 – 2016年12月16日
香港发布实施BEPS的咨询文件
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P253/2016 – 2016年12月13日
海关总署发布2017年版《商品名称及编码协调制度》修订目录
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P252/2016 – 2016年11月22日
出口退税新动态——出口企业分类管理
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P251/2016 – 2016年11月7日
中国海关修订并公布稽查条例实施办法
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P250/2016 – 2016年10月28日
中国资源税全面改革拉开序幕——从河北省水资源税改革说起
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P249/2016 – 2016年10月26日
英国脱欧对中国企业境外投资的税务影响
[简体中文版]

P248/2016 – 2016年10月18日
税务总局发布关于完善预约定价安排管理有关事项的公告
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P247/2016 – 2016年10月17日
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》出台在即,你准备好了吗?
[英文版] [简体中文版]

P246/2016 – 2016年10月12日
技术成果投资入股获所得税优惠待遇
[简体中文版]

P245/2016 – 2016年9月28日
聚焦个税新政 – 财政部、国家税务总局公布股权激励和技术入股税收优惠政策
[英文版] [简体中文版]

P244/2016 – 2016年9月8日
营改增动态 – 税务总局明确部分增值税争议事项处理
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P243/2016 – 2016年8月8日
法院判决境外合并不得适用特殊性税务处理
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P242/2016 – 2016年8月4日
中国和德国避免双重征税和防止偷漏税新版协定评述
[英文版] [简体中文版]

P241/2016 – 2016年7月13日
国家税务总局发布公告完善关联申报和同期资料管理事项
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P240/2016 – 2016年5月27日
跨境应税行为增值税免税管理新规颁布
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P239/2016 – 2016年4月22日
中国跨境电子商务零售进口税收新政
[简体中文版] [日文版

P238/2016 – 2016年4月6日
税务总局公布房地产与建筑业营改增相关事项管理办法
[英文版] [简体中文版] [日本版]

P237/2016 – 2016年4月6日
海关总署修订货物报关单填制规范
[简体中文版] [日文版]

H70/2016 – 2016年4月6日
税基侵蚀与利润转移第六项行动计划对以利润来源为基础的税收管辖地区的影响:以香港为例
[英文版] [简体中文版]

P236/2016 – 2016年4月2日
营改增系列之建筑业篇
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P235/2016 – 2016年3月30日
营改增系列之生活服务篇
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P234/2016 – 2016年3月29日
营改增系列之金融服务篇
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P233/2016 – 2016年3月28日
营改增系列之房地产篇
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P232/2016 – 2016年3月24日
财政部和国家税务总局发布全面推开营改增试点方案
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H69/2016 – 2016年3月16日
草议中的监管资本证券税收法例对香港金融机构的潜在影响
[英文版] [简体中文版]

H68/2016 – 2016年2月24日
2016/17财政预算案分析 致力提倡长远增长 惟纾缓措施欠缺新猷
[英文版] [简体中文版

H67/2016 – 2016年1月20日
香港税务局初步澄清不经法院的公司合并的有关税务处理
[英文版] [简体中文版]

2015年

H66/2015 – 2015年12月11日
香港推出新企业财资中心税收政策以加强竞争力
[英文版] [简体中文版]

H65/2015 – 2015年11月18日
香港利得税豁免惠及私募基金:终于实现
[英文版] [简体中文版]

P231/2015 – 2015年11月16日
三部委公布高新技术企业重点检查结果
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P230/2015 – 2015年10月15日
BEPS第7项行动计划:防止人为规避构成常设机构
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P229/2015 – 2015年10月7日
经合组织发布最终版BEPS报告
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P228/2015 – 2015年9月22日
两岸签署避免双重课税及加强税务合作协议
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P227/2015 – 2015年9月21日
国税总局发布申请协定待遇新办法
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P226/2015 – 2015年9月21日
国家税务总局发布《特别纳税调整实施办法》征求意见稿
[英文版] [简体中文版] [日文版

P225/2015 – 2015年8月13日
中国颁布成本分摊协议管理新规
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P224/2015 – 2015年8月6日
中国与澳大利亚签署自由贸易协定
[英文版] [简体中文版]

P223/2015 – 2015年7月27日
BEPS第8、9、10项行动计划:转让定价更新事项
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H64/2015 – 2015年7月22日
从香港角度看欧盟防范有害税收竞争
[英文版] [简体中文版]

P222/2015 – 2015年7月17日
国税总局明确企业重组有关所得税征管事项
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P221/2015 – 2015年7月15日
国税总局颁布居民企业集团内股权或资产划转的特殊性税务处理公告
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P220/2015 – 2015年7月14日
BEPS第7项行动计划:经合组织发布有关常设机构定义的修订讨论稿
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P219/2015 – 2015年6月26日
BEPS第13项行动计划:分国别报告实施规则
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P218/2015 – 2015年6月19日
BEPS第8项行动计划:经合组织发布关于难以估值无形资产讨论稿
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P217/2015 – 2015年5月18日
非货币性资产投资个人所得税相关政策出台
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P216/2015 – 2015年5月13日
BEPS第8项行动计划:经合组织发布成本分摊协议讨论稿
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H63/2015 – 2015年5月12日
关于豁免私募基金缴付香港利得税建议的最新资讯
[英文版] [简体中文版

H62/2015 – 2015年4月21日
香港与内地签订税收安排新议定书
[英文版] [简体中文版

P215/2015 – 2015年4月9日
国税总局发布公告加强对企业向境外关联方支付费用的转让定价管理
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P214/2015 – 2015年3月11日
中国—韩国自由贸易协定 —— 最受关注自贸协定之一
[英文版] [简体中文版]

H61/2015 – 2015年2月25日
2015/16 财政预算案分析:财政预算案综合全面并提出多元举措 惟房屋相关措施着墨低于预期
[英文版] [简体中文版] [繁体中文版]

P213/2015 – 2015年2月13日
BEPS第13项行动计划:经合组织发布分国别报告指南
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P212/2015 – 2015年2月6日
国税总局发布非居民企业间接转让财产所得税处理公告
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P211/2015 – 2015年2月4日
BEPS第10项行动计划:全球价值链背景下利润分割的应用(讨论稿)
[英文版] [简体中文版] [日文版

P210/2015 – 2015年1月30日
BEPS第8、9、10项行动计划:关于转让定价指南第一章的讨论草案(包括风险、重新定性以及特别措施)
[英文版] [简体中文版] [日文版]  

P209/2015 – 2015年1月23日
BEPS第14项行动计划:让争议解决机制更加有效
[英文版] [简体中文版] [日文版

P208/2015 – 2015年1月21日
BEPS第4项行动计划:利息费用扣除讨论稿
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P207/2015 – 2015年1月19日
BEPS第10项行动计划:跨境大宗商品交易转让定价问题讨论稿
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P206/2015 – 2015年1月16日
经合组织发布关于税基侵蚀与利润转移的转让定价讨论稿
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H60/2015 – 2015年1月13日
香港法院裁定终止合同款项不征税
[英文版] [简体中文版

2014年

P205/2014 – 2014年12月30日
国税总局发布股权转让所得个人所得税管理办法
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P204/2014 – 2014年12月29日
2015年中国关税政策
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P203/2014 – 2014年12月19日
国税总局发布一般反避税管理办法
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P202/2014 – 2014年11月14日
BEPS第10项行动计划:经合组织发布关于转让定价指南中低附加值集团内服务的修改意见
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P201/2014 – 2014年11月7日
BEPS第7项行动计划:防止人为规避构成常设机构
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P200/2014 – 2014年10月15日
BEPS第2项行动计划:混合实体或工具的错配安排
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P199/2014 – 2014年9月29日
经合组织发布无形资产指南:诸多问题亟待解决
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P198/2014 – 2014年9月29日
经合组织发布BEPS项目2014年成果
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P197/2014 – 2014年9月29日
经合组织发布转让定价指南第一章修订稿:关于区位优势和被动关联的重要指引
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P196/2014 – 2014年9月26日
BEPS第15号行动计划:开发用于修订双边协议的多边工具
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P195/2014 – 2014年9月25日
BEPS第6号行动计划:防止税收协定优惠的不当授予
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P194/2014 – 2014年9月24日
经合组织发布转让定价同期资料指引:树立全球新标准
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H59/2014 – 2014年8月6日
香港签署首份税务资料交换协定
[英文版] [简体中文版]

P193/2014 – 2014年7月11日
转让定价与高新技术企业资质认定
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H58/2014 – 2014年6月16日
关于放宽香港离岸基金税务豁免至私募股权投资基金的建议:迈向正确方向的一步
[英文版] [简体中文版]

P192/2014 – 2014年5月21日
BEPS第6号行动计划:防止税收协定优惠的不当授予
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P191/2014 – 2014年5月13日
BEPS第2号行动计划:混合实体或工具的不对称安排
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P190/2014 – 2014年5月12日
BEPS第1号行动计划:数字经济的税收挑战
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H57/2014 – 2014年3月25日
新《公司条例》为免税合并创造新契机
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H56/2014 – 2014年3月17日
最新事先裁定个案采取严格立场判断利润来源地
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H55/2014 – 2014年2月26日
2014/15 财政预算案分析: 预算案具远见,缩减「派糖」规模 - 对惠及市民的税务措施亦着墨不多
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H54/2014 - 2014年2月26日
2014/15 年度香港特别行政区财政预算案摘要 - 免税额、扣除及税率概要
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P189/2014 - 2014年1月29日
新版中英税收协定生效
[英文版] [简体中文版] [日文版]

2013年

H53/2013 – 2013年12月20日
香港税务局对以股份为基础之开支交易的最新观点:机遇与未明确之处
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P188/2013 - 2013年12月19日
财政部与国税总局发布新版营改增文件
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H52/2013 - 2013年11月22日
香港终审法院裁定未实现收益不属利得税项目
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P187/2013 - 2013年10月9日
国税总局出台营改增跨境应税服务增值税免税管理办法
[英文版] [简体中文版] [J日文版]

P186/2013 - 2013年9月27日
中国(上海)自由贸易试验区:启动在即
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P185/2013 - 2013年9月6日
国税总局发布增值税零税率应税服务退(免)税管理办法
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H51/2013 - 2013年8月22日
伊斯兰金融在香港的发展
[英文版] [简体中文版]

P184/2013 - 2013年7月26日
中国简化服务贸易对外付汇程序
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P183/2013 - 2013年6月3日
财政部和国税总局发布在全国开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点政策
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P182/2013 - 2013年5月27日
新公告明确收购股权后盈余积累转增股本的个人所得税处理
[英文版] [简体中文版

P181/2013 - 2013年5月17日
国税总局对派遣安排的常设机构问题作出解释
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P180/2013 - 2013年5月8日
国家税务总局关于执行内地与香港税收安排股息条款涉及受益所有人案例的处理意见
[英文版] [简体中文版] [日文版

H50/2013 – 2013年2月27日
2013/14 财政预算案分析:关顾社会、务实审慎、为香港更清晰地定位
[英文版nglish] [简体中文版] [日文版]

P179/2013 - 2013年2月4日
国税总局进一步规范总分机构企业所得税征管
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P178/2013 - 2013年1月24日
国税总局修改税收协定财产收益条款的条文解释
[英文版] [简体中文版] [日文版]

P177/2013 - 2013年1月17日
外管局简化直接投资外汇管理
[英文版] [简体中文版] [日文版]

H49/2013 – 2013年1月4日
香港法院裁定不允许在中国内地使用的制造性资产在香港获得抵扣
[英文版] [简体中文版] [日文版]

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