Tax Cash Management als aktuell kritische Managementaufgabe einer Steuerfunktion

„Cash is King“ oder „in einer (sich abzeichnenden) Rezession ist Liquidität (über-) lebensnotwendig“. In Zeiten der Coronavirus-Pandemie (SARS-CoV-2 oder COVID-19) besteht für Steuerfunktionen aller Unternehmen eine zentrale Managementaufgabe in der Sicherstellung der Liquidität und Zahlungsfähigkeit (integriertes Tax Cash Management im Cash Management). Steuern sind ein wesentlicher Ausgabenfaktor eines Unternehmens. Darüber hinaus sollten mögliche Auswirkungen von COVID-19 im Rahmen von Szenarien simuliert  und die Auswirkungen auf die finanzielle Situation des eigenen Unternehmens eingeschätzt werden.

Kurzfristig: Liquiditätssicherung und -steuerung (auch von Steuerzahlungen)

Die Steuerabteilung kann derzeit

• die Aufnahme, Sichtung und Bewertung der staatlichen Unterstützungsmaßnahmen im Steuerbereich für den gesamten Konzern steuern und koordinieren 
• die Stundung von fälligen Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen beantragen 
• die Herabsetzung von Vorauszahlungen beantragen 
• die Unterstützung bei der Umsetzung diverser Unterstützungsmaßnahmen, von der Beantragung von Finanzhilfen–Förderinstrumenten bei kurzfristigem Liquiditätsbedarf bis hin zur Beantragung von Förderungen für Forschungs- und Entwicklungsarbeiten im Zusammenhang mit COVID-19 in manchen Staaten koordinieren und steuern 
• an der Kommunikation mit Stakeholdern aktiv beteiligt sein

Neben diesen kurzfristigen Maßnahmen zur Reduktion von Liquiditätsabflüssen und der Generierung von Einzahlungen bietet sich momentan die Chance, durch Optimierung von Supply Chain, Finance und Tax-Prozessen einen nachhaltigen Wettbewerbsvorteil zu erlangen. 
Mit einemdatengetriebenen Ansatz können auch tieferliegende (Tax) Cash-Reserven und weitere Optimierungspotentiale in Ihrem Unternehmen schnell und präzise identifiziert und bewertet werden. Statt Wochen und Monate mit dem Sammeln von Daten, Prozessmodellierungen und Interviews zu verbringen, fokussiert ein datengetriebener Ansatz auf das, was zählt: konkrete Maßnahmen und deren Umsetzung. Umgesetzt werden kann dies zum Beispiel durch die KI-basierte Analytics-Software Trufa als mit dem (Tax) Analytics First Ansatz mittels der SAP Analytics Cloud. 

Mittelfristig: Optimierung der Cash-Wirkungen von laufenden, latenten und anrechenbaren Steuern

Mittels Einsatz sowohl von integrierten Datenmodellen (Tax Reporting, Tax Compliance für direkte Steuern und Steuerplanung) als auch von integrierten Technologielösungen (z.B. Deloitte Decision Services (DMN-Funktionalität als Bestandteil von Prozess- und Workflow-Lösungen) in Kombination mit der SAP Cloud Plattform lassen sich auch Cash-Wirkungen sowohl für die laufenden Steuern als auch für die latenten Steuern und für anrechenbare und/oder rückerstattbare Steuern optimieren. 

Langfristig: Plattform-Ökonomie für eine in das betriebliche Kontinuitätsmanagement integrierte Steuerfunktion

Langfristig werden Steuerfunktionen ihr Zielbetriebsmodell (Target Operating Model, TOM) in das unternehmensweite betriebliche Kontinuitätsmanagement (Business Continuity Management, BCM) integrieren und digitalisieren. Darüber hinaus sollten die Auswirkungen auf das konzernweite Tax-Compliance Management System (Tax-CMS) geprüft werden. Sollte das Unternehmen als SAP-ERP-Anwender noch keine Plattform-Lösung nutzen, sollte die Steuerfunktion die SAP Cloud Plattform (inkl. der SAP Analytics Cloud) prüfen. Als Zwischenlösung kann auch die Deloitte myInsight Client Edition Plattform sehr interessant sein. Cloud-Anwendungen erlauben in der Steuertechnologie-Architektur die End-to-End-Digitalisierung, eine hohe IT-Integration und mehr Flexibilität. So kann die Abwicklung und Bearbeitung zukünftig intern oder extern durch Dienstleister erfolgen, was im TOM mehr Sicherheit bei der BCM-Planung erlaubt.