Danmarks eksklusive økonomiske zone 

14. juni 2024

Betydningen af udvidelsen af beskatningskompetencen

Efter de tidligere danske skatteregler kunne dansk beskatningskompetence som udgangspunkt kun gøres gældende inden for 12-sømilegrænsen regnet fra den danske kyst – medmindre særregler gjorde sig gældende, eksempelvis for kulbrintebeskatning.

Efter lovforslagets vedtagelse omfatter dansk beskatningskompetence nu også offshore-aktiviteter uden for 12-sømilegrænsen, men inden for Danmarks økonomiske zone. Den begrænsede skattepligt gælder for både udenlandske virksomheder og personer. 

For kulbrinteskattepligtige selskaber kan udvidelsen af reglerne om begrænset skattepligt også betyde, at disse selskaber nu skal indsende en almindelig selskabsselvangivelse frem for en kulbrinteselvangivelse.

Omfattede offshore-aktiviteter

Udvidelsen af reglerne om begrænset skattepligt omfatter aktiviteter i Danmarks eksklusive økonomiske zone, når aktiviteterne vedrører etablering, drift og benyttelse af kunstige øer, installationer og anlæg. 

Udvidelsen af den begrænsede skattepligt omfatter herudover aktiviteter til etablering og drift af vindmøller og vindmølleparker. 

Ifølge forarbejderne skal begreberne ”etablering, drift og benyttelse” fortolkes bredt, og alle former for arbejde, som har direkte sammenhæng med kunstige øer, installationer og anlæg (herunder vindmølleparker) i Danmarks eksklusive økonomiske zone, er omfattet. 

Det omfatter også aktiviteter, der udøves i forbindelse med vedligeholdelse og nedtagning af installationer og anlæg – eksempelvis vil servicering eller udskiftning af komponenter i vindmøller i en vindmøllepark inden for den eksklusive økonomiske zone således være omfattet af den udvidede beskatningsret. 

Aktiviteter, som igangsættes i forhold til lagring af CO2 i undergrunden i den danske del af Nordsøen, er også omfattet. 

Aktiviteter i forbindelse med etablering, drift og benyttelse af undersøiske kabler og rørledninger, som alene benyttes til transit gennem Danmarks eksklusive økonomiske zone, er ikke omfattet af den udvidede beskatningsret.

Hvad betyder det?

De skattemæssige forhold, som følger af udvidelsen af reglerne, bør tænkes ind i planlægningen af nye offshore-projekter i Danmark. Allerede eksisterende offshore-projekter omfattes også af den udvidede beskatningsret, hvorfor der kan være behov for analyse og justering af setups samt afklaring af de forpligtelser, som den begrænsede skattepligt medfører.

Vi kan hjælpe

I Deloittes skatteafdeling har vi specialister med særligt fokus på offshore-aktiviteter, som kan hjælpe med rådgivning og sparring i forhold til jeres aktiviteter og forpligtelser.

Find English version here.