Insight
Den grønne skattereform
Nye regler for godtgørelse af energiafgifter fra og med 2025
Lovforslaget har baggrund i den politiske aftale om den grønne skattereform fra sommeren 2022 og sætter rammerne for betaling og godtgørelse af energiafgifter fra 2025 til 2030.
12. februar 2024
Det fremsendte lovforslag skal omlægge den nuværende energiafgiftsstruktur og implementere de principper, der blev aftalt i den politiske aftale om den grønne skattereform fra sommeren 2022.
Lovændringerne skal have virkning fra 2025 og frem, hvor der sker en gradvis implementering af den nye afgiftsstruktur.
Hovedelementerne i lovforslaget
Der indføres en ny emissionsafgiftslov, som pålægger afgifter på CO2e-emissioner fra CO2-kvoteomfattede sektorer.
Derudover foretages der tilpasning af de allerede gældende afgiftssatser i CO2-, gas-, kul- og mineralolieafgiftsloven.
Virksomheder inden for kvotesektoren
Som noget nyt kan virksomheder inden for kvotesektoren fra 2025 opnå delvis godtgørelse af CO2-afgiften på brændselsforbruget til komfortbetingede formål, mens der fortsat kan opnås fuld godtgørelse af CO2-afgiften på brændselsforbruget til procesbetingede formål.
Derudover skal disse virksomheder betale afgift efter den nye emissionsafgiftslov.
Fra 2025 forventes afgiften på virksomhedernes samlede CO2-emission efter emissionsafgiftsloven at udgøre 85,20 kr./ton CO2. Herefter stiger afgiften frem mod 2030, sådan at afgiften i 2030 udgør 355,80 kr./ton CO2 (2015-pris). Den faktiske afgift i 2030 fastsættes med baggrund i udviklingen i nettoprisindekset.
Dertil indføres en særlig lavere afgiftssats for forbrug til mineralogiske processer, metallurgiske processer, kemisk reduktion og elektrolyse. Her skal alle CO2e-emissioner, der kommer fra selve produktionsprocessen, også indgå i afgiftsgrundlaget, mens andre forbrug belægges med den højere emissionsafgift.
Helt generelt skal kvoteomfattede virksomheder registreres som afgiftspligtig efter den nye emissionsafgiftslov. Afgiftsgrundlaget vil følge emissionsindberetningerne efter CO2-kvotereglerne.
Ud fra foreløbige og estimerede afgiftsniveauer viser vores beregninger, at kvoteomfattede virksomheder, der primært producerer ikke-godtgørelsesberettiget varme, fx fjernvarmeselskaber, vil opleve en lavere samlet afgiftsbelastning i 2025 og 2026, men en højere samlet afgiftsbelastning fra 2027 og frem til 2030 – sammenlignet med den nuværende ordning.
Anvendes brændsler derimod primært til godtgørelsesberettigede formål, viser vores foreløbige beregninger, at virksomhederne oplever en samlet højere afgiftsbelastning fra 2025 og frem til 2030 – sammenlignet med den nuværende ordning.
Virksomheder uden for kvotesektoren
Som noget nyt kan virksomheder uden for kvotesektoren fra 2025 opnå godtgørelse af hele energiafgiften og en del af CO2-afgiften på brændselsforbruget til godtgørelsesberettigede formål.
Ud fra foreløbige og estimerede afgiftsniveauer viser vores beregninger, at virksomhederne oplever en samlet højere afgiftsbelastning fra 2025 og frem til 2030 – sammenlignet med den nuværende ordning.
Hvordan påvirker lovændringerne jeres afgiftsbelastning?
Da virksomheder har forskellige energiforbrug, vil lovændringerne også påvirke den enkelte virksomheds afgiftsbelastning forskelligt fra andre virksomheder, hvorfor vi anbefaler, at I allerede nu beregner et skøn over, hvad lovændringen betyder for netop jer. Der vil desuden være behov for væsentlige justeringer i de opgørelsesmodeller, som den enkelte virksomhed benytter til afgiftsberegningen.
Vi har mangeårig erfaring med udarbejdelse af beregningsmodeller inden for netop dette område, og vi hjælper gerne med at beregne, hvordan lovændringerne påvirker jeres afgiftsbelastning fra 2025 og frem til 2030, ligesom vi naturligvis står parat til at svare på de spørgsmål, som de nye regler i øvrigt giver anledning til.
