Gode skatteråd ved juletid

5. december 2023

Det danske skattesystem kan være forvirrende, og der er mange skatteregler at finde rundt i. Derfor er overvejelserne mange, og vi giver dig her en kort rundtur i de tanker, du bør gøre dig, inden året er omme.

Indbetal restskat

Undgå renter og procenttillæg

I mange år har vi danskere været forvænt med en meget lav rente. Det slog også igennem hos Skattestyrelsen, hvor renten på en restskat har været tilsvarende lav. Men ligesom den generelle rente er steget, så gælder det nu også for renten vedrørende restskat, som stiger væsentligt. Der er altså ekstra god grund til at indbetale forventet restskat før 31. december 2023. 

Hvis du har betalt for lidt i skat i 2023, kan du lave en frivillig betaling af den forventede restskat på følgende måder:

• Betal senest 31. december 2023 det beløb, du har betalt for lidt i skat og undgå helt at betale renter.
• Betal senest 1. juli 2024 og betal en dag-til-dag-rente på 5,5 % p.a. af restskatten fra 1. januar til den dag, du betaler.
• Hvis du venter med at betale til efter 1. juli 2024, vil Skattestyrelsen opkræve restskatten plus rente- og procenttillæg på 7,5 %.

Hvis du fx har en restskat på 20.000 kr., som du først betaler omkring 1. april 2024, vil renten lyde på ca. 300 kr. Venter du med at betale samme restskat til efter 1. juli, så lyder renten på 1.500 kr. 

Rentetilskrivningen og procenttillægget er ikke fradragsberettiget.

Restskat (for 2023) til og med 23.125 kr. inkl. tillæg bliver automatisk indregnet i din forskudsopgørelse for 2025. Restskat over 23.125 kr. opkræves i august, september og oktober måned 2024.

Som alternativ til den manuelle indbetaling kan du også overveje at ændre din forskudsopgørelse for december, således at du betaler en større del i skat af din lønindkomst.

Indbetal på pensioner

Optimer dine pensionsindbetalinger

Her er de gældende regler for, hvor meget du må indbetale på de forskellige pensionsordninger i 2023:

• Ratepension – maksimum fradrag for 60.900 kr. ekskl. arbejdsmarkedsbidrag.
• Alderspension – maksimum indbetaling uden fradragsret udgør indtil 7 år før folkepensionsalderen 8.800 kr. og fra og med det 7. år før folkepensionsalderen 56.900 kr.
• Livrente – fuld fradragsret ved indbetaling via arbejdsgiver. Hvis indbetaling sker privat, og beløbet overstiger 60.900 kr., skal indbetalingen som hovedregel fordeles over 10 år, dog med ret til opfyldning til 56.100 kr. årligt.
  
• Der gælder et særligt opfyldningsfradrag for selvstændige erhvervsdrivende.

Bemærk at en overvejende stor del af danskerne indbetaler for meget til deres ratepension og risikerer derved dobbeltbeskatning, da den overbetalte del beskattes i samme år, men muligvis også ved udbetaling i fremtiden. Det bør du være opmærksom på, når din årsopgørelse lander til marts 2024. 

Sælg tabsgivende aktier – OBS på First North-aktier

Reducer skatten på dine udbytter

Hvis du har aktier på det regulerede marked med tab, kan du overveje at sælge, da tabet kan modregnes i modtaget udbytte og aktiegevinster på andre aktier på det regulerede marked.

Køb aktien igen – men ikke for hurtigt. Har du fortsat tiltro til den aktie, du har solgt for at få det skattemæssige tab, kan du købe aktien igen, men vent for en sikkerheds skyld gerne et stykke tid, da Skattestyrelsen ellers kan underkende transaktionen.

Overvej fremtiden for dine tabsgivende First North-aktier

Regeringen har – med virkning fra 1. januar 2024 – begrænset personers fradragsret for tab på aktier noteret på vækstbørsen First North. Hidtil har reglerne været, at tab på aktier noteret på First North ikke har været begrænset til anden aktieindkomst (som vi kender det for andre børsnoterede aktier), men derimod udvidet fradraget til anden indkomst, fx lønindkomst. First North-aktier har dermed været sidestillet med unoterede aktier.

Hvis du skal udnytte et urealiseret tab på dine First North-aktier til modregning i anden indkomst, skal det ske inden nytår. Bemærk dog, at et tab realiseret efter nytår stadig kan udnyttes, dog blot alene i anden aktieindkomst. 

Servicefradrag

Reducer skattebetalingen

Håndværkerfradraget blev afskaffet pr. 1. april 2022. For udvalgte serviceydelser på din bolig eller sommerhus kan du fortsat få fradrag for 6.600 kr. (inkl. moms) pr. person i 2023. For at få servicefradraget skal arbejdet senest være betalt den 28. februar 2024. 

Du kan få fradrag i 2023 for arbejde udført i 2023, hvis det er betalt senest den 28. februar 2024. Husk, at du skal kunne dokumentere arbejdet med en faktura (fra en virksomhed) eller en skriftlig erklæring (fra en privatperson), og arbejdet skal betales digitalt, uanset beløb.

Giv penge til velgørenhed

Få fradrag for donationer

Gaver til forskellige godkendte, velgørende foreninger og institutioner kan du få fradrag for i din skattepligtige indkomst. Du kan få fradrag for op til 17.700 kr. i 2023. Undtagelsen hertil er fuldt fradrag for bidrag, der ydes til forskning.

Et evt. fradrag kræver dog, at du oplyser dit CPR-nummer på betalingstidspunktet til den forening, som modtager bidraget, og foreningen vil så indberette dine bidrag til Skattestyrelsen.

Giv gaver til familien

Giv op til 71.500 kr. i 2023 til dine nærmeste

Gaver til børn og børnebørn på op til 71.500 kr. (25.000 kr. til svigerbørn) for 2023 er ikke omfattet af gaveafgift. Beløbsgrænsen gælder pr. person, hvorfor et sæt forældre kan give et barn og et barnebarn 286.000 kr. i alt uden afgift. 

Har du tjent for meget ved siden af din SU?

Overvej at indbetale til en pensionsordning

En stor del af de danske studerende har lønnet beskæftigelse ved siden af studierne, og de er derfor i risiko for at blive mødt af et tilbagebetalingskrav fra staten. Udbetaling af SU betinges nemlig af, at der ikke er for høj en indkomst ved siden af SU’en, hvilket sammenholdes med det såkaldte fribeløb. 

Det årlige fribeløb afhænger blandt andet af, om du er på en ungdoms– eller videregående uddannelse, har SU-lån, er i lønnet praktik osv. Er du på en videregående uddannelse og modtager SU i alle 12 måneder, udgør dit fribeløb for 2022 i alt 240.157 kr. efter AM-bidrag. Du må altså tjene op til 240.157 kr., uden at det påvirker udbetalingen af SU, som studerende på en videregående uddannelse. Du kan selv beregne fribeløbets størrelse på su.dk, men vær opmærksom på, at beregneren viser et fribeløb efter AM-bidrag. 

Er du i risiko for at tjene for meget i forhold til dit fribeløb, bør du overveje at indbetale den overskydende del til en pensionsordning. Pensionsindbetalingerne er fradragsberettigede og fragår i din årsindkomst. Derved undgår du helt eller delvist at betale SU tilbage, som i stedet flyttes til din pensionsopsparing.

Kontroller din forskudsopgørelse for 2024

Betal ’rigtig’ skat i løbet af året

Boligskat 

Som boligejer vil du for 2024 opleve noget helt nyt på din forskudsopgørelse for 2024. Både ejendomsværdiskat og ejendomsskat (grundskyld) vil blive opkrævet via din forskudsopgørelse og dermed blive opkrævet løbende. Du bør derfor kontrollere, at beregningen heraf stemmer.  

Hvis skatterne stiger efter 2024, kan du indefryse stigninger i både ejendomsværdiskat og ejendomsskat. I den forbindelse skal du være opmærksom på, at du aktivt skal vælge/fravælge indefrysningslån på din forskudsopgørelse. Lånet er forrentet og er ikke fradragsberettiget. 

Du kan læse meget mere om ændringerne her.

Lønindkomst

Det er en udbredt misforståelse, at en ”for høj” indkomst på forskudsopgørelsen automatisk medfører, at du ikke får en restskat, når årsopgørelsen lander. Restskatten kan afhænge af mange andre ting end blot lønindkomst, men hvis du blot har lønindkomst, så afhænger det af niveauet for denne. Bemærk at den forskudsopgørelse, du har modtaget for 2024, er baseret på din årsopgørelse fra 2022 – med undtagelse af den nye boligskat. 

Her er en kort guide til, hvordan du – i nogen grad – kan undgå en restskat for 2024 ved justering af din lønindkomst:

• Er din gennemsnitlige månedsløn på mindre end 35.300 kr. (før AM-bidrag), er det bedre at sætte lønindkomsten for lavt. 
• Er din gennemsnitlige månedsløn mellem 35.300 kr. og 53.300 kr. er det uden betydning om din lønindkomst står registreret for højt eller for lavt.
• Er din gennemsnitlige månedsløn på over 53.300 kr. er det bedre at sætte lønindkomsten for højt, grundet topskatten.

Lønindkomsten, der sættes ind i din forskudsopgørelse, er i høj grad afgørende for din trækprocent og dit månedlige fradrag.

Fri bil

Kontroller værdien af fri bil, idet den anførte værdi absolut ikke nødvendigvis er korrekt, da forskudsregistreringen tager udgangspunkt i tidligere år (historisk værdi).

Hvis du har en ’ny bil’ til rådighed som fri bil, udgør beregningsgrundlaget 100 % af bilens nyvognspris i de første 36 måneder. Herefter (fra og med 37. måned) nedsættes beregningsgrundlaget til 75 % af bilens nyvognspris.

Du kan også allerede have fået – eller får – en ny firmabil i løbet af 2023 eller 2024. Da er det vigtigt at få tilrettet med den korrekte værdi på den nye bil.

Fra 2024 ændres satser for beskatning af biler igen. Værdi under 300.000 kr. beskattes med 23 % af bilens værdi og med 22 % for værdien, der overstiger 300.000 kr.

Derudover skal der medregnes miljøtillæg, som medregnes med 450 % (2023) og 600 % (2024).

Aktieløn

Er du med i en aktieordning hos din arbejdsgiver, skal du se efter, om det rigtige beløb er medtaget, idet det ellers kan resultere i en restskat samt en renteudgift, som ikke er fradragsberettiget.

Kontroller din økonomi ved større ændringer, hvis du

• går op i løn, går ned i løn, får nyt job, mister job
• køber ny bolig, sælger bolig, ændring i gæld
• bliver gift eller skilt
• begynder at få pension eller efterløn
• starter egen virksomhed eller lukker egen virksomhed

Husk at korrigere dit befordringsfradrag, så det afspejler dine aktuelle arbejdsdage på arbejdspladsen (en hjemmearbejdsdag er ikke en befordringsdag).

Når du har rettet forskudsopgørelsen, vil det få betydning for dit skattekort og dine fradrag senest i den kommende måned.