Gode skatteråd ved juletid

3. december 2024

Det danske skattesystem kan være forvirrende, og der er mange fradrag at finde rundt i. Vi giver dig derfor en kort gennemgang af de tanker, du bør gøre dig, inden året er omme.

Indbetal restskat før 31. december 2024

Undgå renter og procenttillæg

I de seneste år har renteniveauet været svingende, og det slog også igennem hos Skattestyrelsen sidste år, hvor renten på ”lån hos Skattestyrelsen” var ganske høj sammenlignet med tidligere. 

Hvis du ved (eller frygter), at du har betalt for lidt i skat i 2024, så bør du overveje at lave en frivillig betaling af den forventede restskat inden nytår og slippe for at betale renter. 

Hvis du først betaler restskatten i det nye år, skal du være opmærksom på følgende rentesatser:

• Hvis du betaler inden 1. juli 2025, så lyder dag-til-dag-renten på 5,3 % p.a. af restskatten fra 1. januar til den dag, du betaler.
• Hvis du venter med at betale til efter 1. juli 2024, vil Skattestyrelsen opkræve restskatten plus rente- og procenttillæg på 7,3 %.

De nye rentesatser er nogenlunde på niveau med rentesatserne for restskat vedrørende 2023, som lød på 5,5 % dagsrente (p.a.) og 7,5 % i procenttillæg. 
Hvis du fx har en restskat på 20.000 kr., som du først betaler omkring 1. april 2024, vil renten lyde på mindre end 300 kr. Venter du med at betale samme restskat til efter 1. juli, så lyder renten på 1.460 kr. Rentetilskrivningen og procenttillægget er ikke fradragsberettiget.

Restskat (for 2024) til og med 24.832 kr. inkl. procenttillæg bliver automatisk indregnet i din forskudsopgørelse for 2026. Restskat over 24.832 kr. opkræves i august, september og oktober måned 2025.

Typisk opstår der restskat som følge af nyt job, gevinster på aktier, kryptovaluta og lignende, når forskudsopgørelsen ikke er blevet opdateret som følge heraf.

Indbetal på pensioner

Optimer dine pensionsindbetalinger

Den åbenlyst største (skattemæssige) fordel ved pensionsindbetalinger er, at du undgår at betale topskat af det, du indbetaler (i indbetalingsåret). Dette er under forudsætning af, at du har en indkomst på over 640.000 kr. i 2024. 

Her er de gældende regler for, hvor meget du må indbetale på de forskellige pensionsordninger i 2024:

• Ratepension – maksimalt fradrag ekskl. arbejdsmarkedsbidrag er 63.100 kr.
• Alderspension – maksimum indbetaling uden fradragsret udgør indtil 7 år før folkepensionsalderen 9.100 kr. og fra og med det 7. år før folkepensionsalderen 58.900 kr.
• Livrente – fuld fradragsret ved indbetaling via arbejdsgiver. Hvis indbetaling sker privat, og beløbet overstiger 63.100 kr., skal indbetalingen som hovedregel fordeles over 10 år, dog med ret til opfyldning til 58.100 kr. årligt.
• Der gælder et særligt opfyldningsfradrag for selvstændigt erhvervsdrivende.

Bemærk at en overvejende stor del af danskerne indbetaler for meget til deres ratepension og risikerer derved dobbeltbeskatning, da den overbetalte del beskattes i samme år, men muligvis også ved udbetaling i fremtiden. Det bør du være opmærksom på, når din årsopgørelse lander til marts 2025 – og i givet fald række ud til dit pensionsinstitut for afklaring heraf.

Sælg tabsgivende aktier 

Reducer skatten på dine udbytter

Hvis du ejer investeringer, bør du overveje, hvor gode dine investeringer har været i 2024. Har du afkast (inkl. udbytte) på over 61.000 kr. i 2024, kan du fx overveje at sælge nogle af dine tabsgivende investeringer, så nettogevinsten ikke overstiger 61.000 kr. Tab modregnes nemlig i bl.a. udbytte og aktiegevinster.

Du kan altid overveje at købe aktien igen – men husk ikke at gøre det for hurtigt. Har du fortsat tiltro til den aktie, du har solgt for at få det skattemæssige tab, kan du købe aktien igen, men vent for en sikkerheds skyld gerne et stykke tid, da Skattestyrelsen ellers kan underkende transaktionen. Et par dage bør typisk være tilstrækkeligt. 

Nettogevinst på op til 61.000 kr. beskattes med 27%, hvor den overskydende del beskattes med 42%. 

Servicefradrag (og håndværkerfradrag)

Reducer skattebetalingen

For udvalgte serviceydelser på din bolig eller sommerhus kan du fortsat få fradrag for 11.900 kr. (inkl. moms) pr. person i 2024. 

Husk at du skal kunne dokumentere arbejdet med en faktura (fra en virksomhed) eller en skriftlig erklæring (fra en privatperson), og at arbejdet skal betales digitalt, uanset beløb.

Om muligt, så overvej at vente med de energibesparende forbedringer til januar 2025. Håndværkerfradraget bliver nemlig genindført i 2025, og der kan være et fradrag at hente, hvis du fx får lavet energibesparende forbedringer, energiforsyning og klimasikring i boligen.

Beløbsgrænsen lyder for 2025 på 8.600 kr. for håndværkerfradraget.

Giv penge til velgørenhed

Få fradrag for donationer

Gaver til forskellige godkendte, velgørende foreninger og institutioner kan du få fradrag for i din skattepligtige indkomst. Du kan få fradrag for op til 18.300 kr. i 2024. 

Fradraget kræver, at du på betalingstidspunktet oplyser dit CPR-nummer til den forening, som modtager bidraget, og foreningen vil så indberette dine bidrag til Skattestyrelsen.

Giv gaver til familien

Giv op til 74.100 kr. i 2024 til dine nærmeste

Gaver til børn og børnebørn på op til 74.100 kr. (25.900 kr. til svigerbørn) for 2024 er ikke omfattet af gaveafgift. Beløbsgrænsen gælder pr. person, hvorfor et sæt forældre fx kan give deres barn 148.200 kr. i alt uden afgift. Hvis der ligeledes er et barnebarn, så kan barnebarnet også modtage et beløb på 148.200 kr. – altså 296.400 kr. i alt.

Har du tjent for meget ved siden af din SU?

Overvej at indbetale til en pensionsordning

En stor del af de danske studerende har lønnet beskæftigelse ved siden af studierne, og de er derfor i risiko for at blive mødt af et tilbagebetalingskrav fra staten. Udbetaling af SU betinges nemlig af, at der ikke er for høj en indkomst ved siden af SU’en, hvilket sammenholdes med det såkaldte fribeløb.

Det årlige fribeløb afhænger blandt andet af, om du er på en ungdoms– eller videregående uddannelse, har SU-lån, er i lønnet praktik osv. Er du på en videregående uddannelse og modtager SU i alle 12 måneder, udgør dit fribeløb for 2024 i alt 248.557 kr. før AM-bidrag. Du må altså tjene op til 248.557 kr., uden at det påvirker udbetalingen af SU, som studerende på en videregående uddannelse. Du kan selv beregne fribeløbets størrelse på su.dk, men vær opmærksom på, at beregneren viser et fribeløb efter AM-bidrag.

Er du i risiko for at tjene for meget i forhold til dit fribeløb, bør du overveje at indbetale den overskydende del til en arbejdsgiveradministreret pensionsordning. Pensionsindbetalingerne er fradragsberettigede og fragår i din årsindkomst. Derved undgår du helt eller delvist at betale SU tilbage, som i stedet flyttes til din pensionsopsparing.

Kontroller din forskudsopgørelse for 2025

Betal ’rigtig’ skat i løbet af året

Det er altid en god idé at være på forkant med skattebetalingen, og du er selv ansvarlig for, at du betaler en korrekt skat i løbet af indkomståret. Vi anbefaler, at du læser vores artikel om forskudsopgørelsen for 2025 og bliver klogere på de vigtigste ting deri.