Steuer­­verfahrens­­recht und gerichtliche Steuer­straf­verteidi­gung

Steuerverfahrensrechtliche Stellungnahmen

­Das Steuer­verfahrens­recht bestimmt formelle Grenzen, die Finanz­behörden in jedem Fall beachten müssen. Wir kennen diese Grenzen, dieses Rechtsgebiet aus jahrelanger, spezialisierter Berater-Tätigkeit für Mandanten.

Deloitte Legal erstellt Stellungnahmen zu allen steuer­verfahrensrechtlichen Fragen zur Vorbereitung unter­nehmerischer Entscheidungen und/oder Risiko­beurteilungen oder als Berater für Berater, insbesondere: 

• Geschäftsleitung, Betriebsstätte, Wohnsitz,
• Wirtschaftliches Eigentum, Gestaltungs­missbrauch,
• Ermittlungsbefugnisse der Finanz­behörden, Mitwirkungs­pflichten der Mandanten, 
• Verbindliche Auskünfte,
• Änderung steuerlicher Bescheide,
• Verjährung,
• Haftung,
• Stundung, Erlass, Vollstreckung.

Betriebsprüfungsspezifischer Rechtsschutz

Deloitte Legal berät in Betriebs­prüfungen anlassbezogen zu den Rechts­schutz­möglichkeiten (vgl. auch behördliche und gerichtliche Steuerstreit­führung) zur Abwehr von Prüfungs­handlungen, z.B. zur Abwehr von rechts­widrigen Auskunfts- oder Vorlage-Ersuchen, Verzögerungsgeld-Fest­setzungen oder zur Abwehr von rechts­widrigem Informations­austausch.

Behördliche Steuerstreitführung

Deloitte Legal streitet vor den Finanz­behörden für die Durchsetzung Ihrer Rechte. Zu unseren Leistungen gehören insbesondere:

• Vertretung im Einspruchs­verfahren, einstweiligen Rechtsschutz­verfahren,
• Prüfung von Fristen,
• Erstellung von Einsprüchen, Anträgen,
• Erörterungen mit den Finanzbehörden,
• Prüfung der Erfolgsaussichten einer Klage,
• Vorbereitung von Muster-Klage­verfahren vor dem Finanzgericht,
• Dienst- und Fachaufsichtsbeschwerde,
• Befangenheitsanträge,
• Einschaltung von Vorgesetzten bis hin zum Behördenleiter / Einschaltung von OFD / Finanzministerium,
• Überprüfung des Verhaltens der Finanzverwaltung in verfahrensrechtlicher Hinsicht,
• Überprüfung des Verhaltens der Finanzverwaltung in strafrechtlicher Hinsicht,
• Amtshaftungsansprüche.

Gerichtliche Steuerstreitführung

Deloitte Legal streitet auch vor den Gerichten für die Durchsetzung Ihrer Rechte. Zu unseren Leistungen gehören insbesondere:

• Vertretung im Klageverfahren, einstweiligen Rechtsschutz­verfahren,
• Ermittlung des Streitwertes/Kosten­risikos, Streitgegen­standes, richtigen Klägers,
• Erstellung von Klagen, Durchführung von Akteneinsicht, Erstellung der Klage­begründung, Anträge, weiteren Schriftsätze im vorbereitenden Verfahren,
• Teilnahme an Erörterungs­terminen, mündlichen Verhandlungen,
• Vorabentscheidungs­ersuchen (EuGH),
• Vertretung in Revisions- und Beschwerde­verfahren (BFH),
• Verfassungs­beschwerden (BVerfG).

Steuerverfahrensrechtliche Beratung im Grenzbereich zum Steuerstrafrecht

­Das Steuerverfahrens­recht hat Schnittstellen zum Steuerstraf­recht. Deloitte Legal besitzt die Expertise und Erfahrung, auf beiden Gebieten zu beraten, zu vertreten und zu verteidigen, insbesondere hinsichtlich der Prüfung und der Abwehr steuerstrafrechts­spezifischer Eingriffe.

Vertretung vor den Finanz­gerichten, insbesondere im Zusammenhang mit:

• Erstmaligen oder geänderten steuerlichen Bescheiden wegen verlängerter Verjährung, reduzierter Bestandskraft,
• Haftungsbescheiden,
• Hinterziehungs­zins­bescheiden.

Verteidigung vor den Strafgerichten.