ESEF-raportointivaatimukset ja XBRL-merkinnät

ESEF-raportointivaatimusten täyttäminen edellyttää XBRL-merkintöjen toteuttamisessa hyvää ESEF-taksonomian ymmärrystä ja käytännön kokemusta taksonomian soveltamisesta. Myös järjestelmätoimittajan valinta on tärkeää sujuvan ja tehokkaan toteutuksen kannalta. Meillä Deloittella on mittava kokemus asiakkaidemme avustamisesta XBRL-merkinnöissä ESEF-vaatimusten täyttämiseksi. Keskustelemme myös jatkuvasti useiden järjestelmätoimittajien kanssa ja käytämme heidän tuotteitaan.

Käytännössä tuemme yhtiöitä ESEF-raportoinnissa muun muassa seuraavasti:

• Koko merkintäprosessin toteuttaminen ja ESEF-tilinpäätöksen tuottaminen
• Räätälöityjen workshoppien järjestäminen
• XBRL-merkintäprosessin sparraaminen
  
• XBRL-merkintöjen vienti raportointityökaluun
  
• XBRL-merkintöjen läpikäynti ja laadunvarmistus
• Tuki järjestelmähankinnassa ja raportointityökalun vaatimusten  määrittämisessä
• ESEF-raportoinnin varmentaminen ja tilintarkastajan lausunto ESEF-vaatimusten mukaisuudesta
  

European Single Electronic Format (ESEF)

Tilinpäätösten raportointi yhtenäisessä sähköisessä ESEF-muodossa perustuu Euroopan komission julkaisemaan asetukseen. Eurooppalaisilla säännellyillä markkinoilla toimivien osake- ja joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskijoiden tulee julkaista tilinpäätökset ja toimintakertomukset ESEF-muodossa vuoden 2021 tilinpäätöksestä alkaen. (Alkuperäistä voimaantuloa on lykätty ja vapaaehtoisesti ensimmäisen ESEF-raportoinnin voi toteuttaa jo vuoden 2020 tilinpäätöksen julkaisun yhteydessä.) ESMA (European Securities and Markets Authority) on julkaissut tarkempaa ohjeistusta ESEF-raportoinnista ja valvoo sen toteuttamista paikallisesti, Suomessa Finanssivalvonnan kautta.

ESEF-raportoinnin tavoitteena on tehdä tilinpäätösten sisältämästä informaatiosta entistä helpommin analysoitavaa ja vertailtavaa sijoittajille ja muille tilinpäätösten käyttäjille. ESEF-tilinpäätökset toimitetaan kussakin EU-maassa nimettyyn kansalliseen tiedotevarastoon (OAM), jollaisena Suomessa toimii Helsingin Pörssi (Nasdaq Helsinki). Tekeillä on kuitenkin yhteinen eurooppalainen tiedotevarasto, joka entisestään parantaisi informaation saatavuutta.
 

ESEF-vaatimusten sisältö

ESEF-raportoinnissa listayhtiöiden tilinpäätökset ja toimintakertomukset laaditaan XHTML-muodossa ja dokumenttiin sisältyvät IFRS-konsernitilinpäätöstiedot merkitään XBRL-merkein. Kyseessä on käytännössä zip-muotoinen tiedostokokonaisuus, joka sisältää tilinpäätöksen sekä kone- että ihmisluettavassa muodossa. Tätä kutsutaan iXBRL-muotoiseksi raportoinniksi, jossa tilinpäätös on edelleen luettavissa pdf-dokumenteista tutussa muodossa, mutta samasta tiedostosta saa lukuohjelman avulla näkyviin myös XBRL-merkinnät.

Vuoden 2021 ESEF-raportoinnissa XBRL-merkinnät lisätään kaikkiin valuuttamääräisiin lukuihin päälaskelmissa (tuloslaskelma, laaja tuloslaskelma, tase, rahavirtalaskelma ja laskelma oman pääoman muutoksista). Myöhemmin, vuonna 2023 myöhennetyn aikataulun mukaisesti, merkinnät lisätään myös liitetietoihin, mutta vain block-tasolla eli merkitsemällä koko liitetieto yhdellä ESEF-taksonomian elementillä.

Autamme asiakkaitamme ESEF-vaatimusten mukaisen XBRL-raportoinnin toteuttamisessa. Olethan yhteydessä, jos haluat keskustella lisää!