成長、發展、轉型三階段！勤業眾信歸納家族企業傳承必修關鍵

【2022／10／06，台北訊】如同一般企業經營所面臨的問題，家族企業在發展過程中，可能會經歷資源配置或策略轉型規畫等挑戰，但更添加了家族文化的影響及所衍生的接班議題。勤業眾信聯合會計師事務所私人暨家族企業財務顧問服務團隊副總經理邱立成今（6）指出，依據「競爭力、資本、成長、財富、治理、接班、風險」七大指標，勤業眾信歸納並建議：成長中企業，需評估過往集權管理的彈性和延續性，同時注意是否傳承家族企業文化或價值；發展中企業的資源配置與接班計畫，攸關一、二代間的價值傳承；而轉型中企業，則需擴大分析投資成本及轉型計畫，是否為原家族企業文化及商譽創造正向回饋。

家族企業發展三階段 關注焦點大解析

一、 成長階段「營運管理與資源配置」

邱立成表示，在過往服務經驗中，曾遇過二代運用在海外學習及工作累積的資歷與人脈，協助企業與具指標性的國際客戶洽談；惟該國際客戶基於當地法規及政策規範，要求原物料的環保比重及管控須有一定的機制，且可接受評估程序以確認未來營運符合資格。即發生一代認為過往彈性、寬鬆的管控機制，可透過集權管理來加以彌補，而不願投入資源及成本進行相關建置的觀念衝突。

由於二代間觀念有所差異，導入相關機制的成本規畫期需要拉長。而在未具體改變的現階段，應盡力滿足營運所需條件以利擴大未來客群，例如：在調整中、未完成的專案部分，規畫為公司中長期優化策略，現階段則就該客戶特定供應商管理及環保驗收流程，進行完整的內外部文件及報告管理，經國際客戶檢視後同意接受。

二、 發展階段「財富管理與治理接班」

而在治理接班的議題中，則發生過家族二代不願意接班，但欲利用企業財富資源協助創業。一代身處在培養專業經理人接班及財富資源提供等議題中，經常會要求二代至少需要接任董事席次，以承接未來監理企業經營的角色。

邱立成表示，二代可協助評估、拔擢業務或財務主管作為接班的專業經理人，及與一代討論和溝通績效評估方式，階段性不參與經營權方向，透過董事訓練課程讓二代了解責任風險及有效監理之道，例如：建立定期彙報制度、設立特助或稽核人員等，亦可運用家族控股公司或企業資源支應二代創業的規畫，架構好利益迴避機制以應對投資者疑慮。

三、 轉型階段「永續經營及策略擴展」

至於在策略擴展的部分，曾見家族企業接班過程中，因未規畫完整的資源平台，故須透過供應商、其他家族成員的關係，提供營運擴展所需的資金，以致規模擴大後財務結構漸趨惡化、營運利潤被融資成本侵蝕殆盡。

邱立成說明，有關營運擴大資金規畫相對較不佳的家族企業案例，可先著手檢視處理方案及與債權對象協商，透過第一階段調整，再導入專業經理人執行後續財務及投資進場策略，以利企業奠基於永續策略、穩定擴展。

邱立成提醒，家族企業所面臨的挑戰、議題及發展過程未必是循序發生，打造一套在家族企業發展過程中，可持續評估及規畫因應方向的機制或資源平台，將有利在愈趨變化快速及模糊不確定的市場中穩定成長。