大數據時代，系統化的預算管理才能搶得先機

隨著步入2017年尾聲，許多企業也正著手於年度預算的編制。預算是將企業策略（Strategy）轉為執行（Execution）的管理途徑，透過預算管理實現期初資源分配（Resource allocation）、期中管控（Control）及期末考核（Review）。

預測：作為預算管理的控管重要工具，仰賴關鍵假設的精確程度

預算管理著重在期初目標制定、期中規劃及期末績效考核；預測管理則是著重在透過歷史數據的蒐集與紀錄，再透過預測（Forecast）方法及模型，將策略目標具體量化與細化。如「今年度預計投入300萬開拓越南市場」，300萬就是實現開拓越南市場這個策略的預算。如何得出300萬這個金額，並且透過期中持續應用預測方法及模型加以控管，以確保期末績效的達成，需仰賴經營團隊的預測能力。進行預測時需蒐集當地市場的人口、消費習慣、既有競爭者……等；並且投資後持續記錄與修正執行手法，以確保投資案順利成功。

預算／預測管理系統化，讓數據更加可靠

隨著網路與科技時代的發展，讓資訊的取得更加方便，海量數據也帶來管理新浪潮，為了搶得先機、提升企業營運效率，許多企業展開了新科技的戰備競賽：購置新的硬體設備、導入新的系統服務，同時更有許多企業投入資料探勘、統計科學、大數據等研究，期望透過應用軟體如Oracle Hyperion、SAP BPC……等縮短資料處理時間，甚至搭配雲端運算和記憶體運算（In-Memory Computing）技術如Oracle Cloud Computing、SAP S/4 HANA，加速企業預算管理演化過程，提升預測結果即時性及可信度。經理人未來將減少單純仰賴過去經驗的決策模式，藉由數據結果提升決策精準度並洞察創新商機。故如何結合大數據分析協助經理人做出最佳決策，將會決定企業未來的成敗，關鍵的第一步就是落實資料系統化。

資料系統化能協助企業進行全面性預算管理，形成PDCA（Plan-Do-Check-Act）的循環，使預算管理趨於完善：

• Plan（規劃預算）－藉由資訊即時性，幫助資源分配決策；
• Do（執行）－透過系統化的資料處理，分析並解讀資訊背後的營運及管理意義，進而幫助經理人在具有完整訊息下做出決策；
• Check（管控作業）－妥善記錄及追蹤，提高執行階段的掌握度，並將蒐集的數據作為作為績效考核的基礎；
• Act（處理）－評估績效考核的結果，同時更進一步回饋至下期期初作為預算規畫的分析數據。

依據企業營運需求配合系統化的預算管理，建置完善的預算管理架構，並將數據智能化的導入預測模型，提升評估的準確程度。由於不同策略、部門或專案有不同的預算管理關注層面，也唯有可靠的預測才能發揮預期的效果。

預算管理連結策略與執行、乘載資源分配與績效考核，對於企業的管理至關重要。唯有將財務、營運等數據連結至預算管理，才能幫助企業在大數據時代發展出競爭優勢（Competitive Advantage）。